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纳税人跨县(市、区)建筑服务业务流程
流程:开具《外出经营税收管理证明》------外出经营报验登记、税款预缴------发票开具
第一步:合肥市庐阳区国税局开具外经证明(安徽部门地区外经证支持网上申报可推送电子版本,打印复印件亦可)
资料:,复印件盖公章 留存
(见附件1)盖公章 留存
3营业执照副本复印件盖公章 留存
外经证明一式三份,加盖公章(公司名称),一份交予国税局,另两份带回
注:外经证明的有效期一般为30日(报验期限),最长不得超过180天(期限内,必须回合肥核销)
第二步:项目工程地的当地国税局报验及预缴税款
资料:
国税局报验:,复印件盖公章 留存
,国税局盖报验章并留存一份,另一份带回
《外出经营税收管理证明》签发之日起30日内未办理报验登记的,所持证明作废,纳税人需要向税务机关重新申请开具。
预缴税款:
合同原件查看,复印件盖公章 留存
外经证明(预缴尾款时,国税外经证申报并打印申报表一份带回合肥核销)
:《增值税预缴税款表》(见附件2)盖公章 留存
留存;从分包方取得的发票复印件 留存(此项为有分包单位的提供资料,没有分包的可以不要)
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注:预交税款计算方法
适用一般计税方法计税的(一般纳税人),应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+11%)*2%
适用简易计税方法计税的(含一般纳税人和小规模纳税人),应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)*3%
地税:城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设专项收入
第三步:回合肥公司开具发票
资料:
注:经办人员需要做好明细登记,外经证明等需要自留复印件,以备查找。特别是预缴税款!
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