如何做财务报表-课件（PPT演示稿）.ppt

财务报表按有关规定,分为新设项目法人项目和既有项目法人项目两类分别进行评价 1、基础报表 1-1 销售收入、税金及附加和增值税估算表?投入物和产出物的价格采用的是预测市场价格,可采用固定价格(用于计算期较短的项目) 和变动价格(盈利能力分析时用相对价格变动,偿债能力分析时应考虑通货膨胀) ?合理计算各项税费,一般分为营业税及附加、增值税、所得税?合理确定项目在生产期间的生产能力发挥程度,即生产负荷 1-2 总成本费用估算表?成本费用分类多样,如分为固定成本与变动成本(用于盈亏平衡分析)、按制造成本法、按要素估算法等,在财务评价中主要是按经营成本方式划分?经营成本又称付现成本,但注意不包括财务费用?固定成本与变动成本的划分可依照制造成本法,对长期借款利息应视为固定成本,流动借款利息具有半固定成本性质其中:固定成本财务费用 8总成本费用合计 10 经营成本( 10-5-6-7-8 ) 11 变动成本其他费用(如土地使用费等) 9 摊销费 7 维简费 6 折旧费 5 修理费 4 工资及福利 3 外购燃料及动力 2 外购原材料 1… 21 计算期合计项目序号 1-3 外购原材料费用估算表 1-4 外购燃料动力费用估算表 1-5 工资及福利费估算表 1-6 固定资产折旧费估算表?固定资产原值应考虑固定资产投资的构成,特别是预备费和建设期利息?折旧应考虑折旧方法,是直线折旧还是加速折旧,应根据不同的战略确定折旧原则 1-7 无形及递延资产摊销费估算表 2、项目财务现金流量表?用途:计算项目财务内部收益率、财务净现值等指标?编制原则:不分资金来源,只考虑流入与流出?改进:由于对项目而言,不同的融资方案会产生不同的利率,不同的税收政策也会带来不同的影响,因此为保持方案的可比性,应在表中不考虑利息支出与所得税,即讨论的是项目的息前税前盈利能力累计净现金流量 4 净现金流量( 1-2 ) 3 其他现金流出 增值税 销售税金及附加 经营成本 流动资金 建设投资(不含利息) 现金流出 2 其他现金流入 回收流动资金 回收固定资产余值 销售(营业)收入 现金流入 1n … 21 计算期合计项目序号填表注意事项?回收固定资产余值应考虑资产折旧期限与项目计算期的差异,在项目期末折旧没有提完,因此: 余值=原值-计算期内累计已提折旧?流动资金回收不分自有与借入,一般也不考虑损失,因此其金额应与投入的资金相同?建设投资即统计口径的固定资产投资,但不包括建设期利息?经营成本可根据总成本费用表计算得出?增值税需考虑销项与进项的差异进行计算 3、资本金财务现金流量表?从资本金的角度考虑项目的收益率,如: 资本金利润率=利润总额/项目资本金?对财务上的杠杆效应可深入了解