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文档分类:金融/股票/期货

应收账款质押融资业务流程及风控要点.doc


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应收账款质押融资业务流程及风控要点.doc
文档介绍:
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应收账款质押融资业务流程及风控要点
应收账款质押融资是指企业用它的应收账款作为质押,向银行或者其他企 业申请贷款或其他融资形式,以解决临时性的资金短缺,满足企业生产经营的 需要。根据国家统计局数据显示,截至 2013年 12 月末,规模以上企业应收账 款累计达到 987686.54 亿元,应收账款累计增长率为 148.76%。
应收账款质押融资从根本上来说,是一种以应收账款作为抵押品的综合融 资业务,包括各种类型贷款、商业承兑、担保、信用证等信贷业务。质押的应 收账款主要为:应收账款交易项目、公路收费权、其他收费权及应收租金等。 应收账款质押融资需要信用等级较高的买家,一般需为内部评级 AA 级以上或外 部评级在相应的等级以上。银行对于企业质押的应收账款需进行价值评估,且 质押率较高,一般为 6 成至 8 成。
一、应收账款质押融资业务基本流程
《物权法》和《应收账款质押登记办法》对应收账款质押融资业务从法律 上给予了明确。《物权法》第 223 条明确规定在应收账款上可以设立质权;第 228 条规定以应收账款出质的,当事人应当订立书面合同;质权自信贷征信机构 办理出质登记时设立。
应收账款出质后不得转让,但经出质人与质权人协商同意的除外。出质人 转让应收账款所得的价款应向质权人提前清偿债务或者提存。
中国人民银行制定的《应收账款质押登记办法》对应收账款进行了明确定 义和细分。
该办法将应收账款定义为 “权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的 要求义务人付款的权利,包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益,但不 包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权 ”,同时明确应收账款包括销售 产生的债权,包括销售货物,供应水、电、气、暖,知识产权的许可使用等; 出租产生的债权,包括出租动产或不动产;提供服务产生的债权;公路、桥 梁、隧道、渡口等不动产收费权;提供贷款或其他信用产生的债权。
根据上述法律规定,商业银行应收账款质押融资业务的基本流程可以设计 如下:买方和卖方签订销售合同并出具发票,形成应收账款。然后卖方向银行 递交质押申请、并提供销售合同、发售货单等各项资料,银行审核通过向卖方 发放贷款。当买方将应收账款偿还给卖方时,卖方应及时向银行还款。债务到 期后,买方须将应还款余额存入卖方在银行开设的特定账户。
二、应收账款质押融资的风险管理策略
应收账款质押融资法律规范明确,操作流程相对简单,且贷款具有自偿性 或闭合性(指还款来源并不依赖授信主体,而是通过销售货款的回收自动产生 偿债资金),但是目前国内各家商业银行对该业务仍然处于摸索和试点阶段。 据中国人民银行征信中心统计,目前应收账款质押融资业务主要集中在广东、 北京、上海、江苏等经济发达地区。
该业务之所以难以迅速推广,主要是由于该业务与商业银行传统授信业务 相比,其在授信主体信用状况、担保落实情况、授信方案设计等方面有很大的 不同,或者说在业务执行过程中风险点相对较多,该业务的风险主要涉及信用 风险、法律风险、操作风险等多种方面。
1. 应收账款债权人评估
银行应该严格审查应收账款债权人的资格,应收账款债权人必须拥有一定 的资产规模,经营状况良好,经营产品处于快速发展阶段,而且能够按照银行 的要求如实提供财务状况、经营状况、应收账款债务人名录和账户以及应收账
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