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对外支付备案流程及具体操作.doc


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文档介绍:
对外支付备案流程及具体操作
对外支付备案流程及具体操作
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对外支付备案流程及具体操作
对 外 支 付 备 案 流 程 及 注 意 事 项
一、一般对外支付备案流程图
居民企业与非居民企业签订合同
到主管税务机关进行合同备案
否 单笔支付金额 5
万美元以上

服务贸易项目对外支付备案
外汇管理局对外支付备案
对外支付
申报代扣代缴相关税款
取得税收完税证明
二、对外支付备案业务具体操作
1、合同备案

合同签订之日起 30 日内合同
备案
依据:国税发 [2009]3 号、国
家税务总局令第 19 号
依据:国家税务总局国家外汇
管理局公告 2013 年第 40 号
代扣(支付)之日起 7 日内
缴入国库
依据:《中华人民共和国企业
所得税法》
对外支付备案流程及具体操作
对外支付备案流程及具体操作
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对外支付备案流程及具体操作
合同签订之日起 30 日内,到主管国家税务机关办税服务厅综合业务窗口,办理对外支
付合同备案。需要提交的资料有:
( 1)《扣缴企业所得税合同备案登记表》 (国税发 [2009]3 号附件)一式两份;
( 2)合同复印件及相关资料(文本为外文的应同时附送中文译本) 。
所有上述资料复印件,都需要加盖公章或财务专用章,并标明与原件一致。
对外支付备案流程及具体操作
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对外支付备案流程及具体操作
办税服务厅工作人员录入信息后,备案完成, 《扣缴企业所得税合同备案登记表》加盖
国税局业务专用章后,一份留存,一份返回纳税人。
如果合同备案日期超过合同签订之日的 30 日,则按《中华人民共和国税收征收管理法》
中规定的税收违法行为处理,由 “税收违法行为处理”岗在金税三期核心征管系统中, 启动
税收违规法“简易程序处罚” (本级终结)或者“一般程序处罚” (需要逐级推送至区县局长
岗审核终结),“税收违法行为处理”岗一般为税收管理员。
2、对外支付备案
单笔支付金额超过 5 万美元的, 每次对外支付前, 需要到主管国家税务机关办理对外支
付备案。备案需要提交以下资料:
( 1)《服务贸易等项目对外支付税务备案表》 (国家税务总局国家外汇管理局公告 2013
年第 40 号附件)一式三份;
2)合同复印件及相关资料 (文本为外文的应同时附送中文译本) ,若已经进行合同备案的,无需再提供。
备案表及相关资料加盖公章或财务专用章,复印件需标明与原件一致。
资料填写完全, 大厅工作人员即时办理, 加盖税务机关业务专用章后, 两份留存, 一
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