江大2018秋-大作业-税法与会计-答案.doc

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江南大学现代远程教育 考试大作业
考试科目:《 税法与会计》
一、大作业题目（内容）：
（一）某卷烟厂委托A厂加工烟丝（消费税率30%），卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）（15分）
答：
发出材料时：
借： 委托加工物资 29000；
贷：原材料29000。
(2) 支付加工费时：
借： 委托加工物资 20000，应交税费——应交增值（进项税额）3200；
贷：银行存款23200。
（3）支付代扣代缴消费税时：
代扣代缴消费税=（29000+20000）÷（1-30%）×30%=21000（元）。
借： 委托加工物资 21000；
贷：银行存款21000。
（4）加工的烟丝入库时：
借：库存商品 70000；
贷：委托加工物资70000。
（二）某有限责任公司是增值税一般纳税人,增值税率16%，发生下列业务：
（1）公司进口原材料一批，海关核定的完税价格为40000元，海关征收的进口关税为10000元，增值税率16%,原料已验收入库，货款已从银行支付。
（2）将某企业逾期未退还包装物押金46400元转作其他业务收入。
（3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税60000元；该原材料的增值税率为16%，原材料已运到并验收入库。
（4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元，增值税率为16%。
（5）公司将A产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为50000元，增值税率为16%，该批产品成本为40000元。
要求：编写上述业务的会计分录。（15分）
(1)借：原材料 50000
 应交税费-应交增值税（进项税额)8000
贷：银行存款    58000
(2)借：其他应付款  46400
贷：其他业务收入  40000（46400÷=40000）
 应交税费-应交增值税（销项税额）    6400
(3)
借： 原材料  60000
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应交税费-应交增值税（进项税额）9600
贷：实收资本    69600
(4
)借：应收账款  81200
贷：  主营业务收入     7 0000
    应交税费-应交增值税（销项税额）11200
借：主营业务成本  50000
(5)
借:应收账款    58000
   贷：主营业务收入    50000
       应交税费-应交增值税（销项税额）8000
借：主要有业务成本   40000
贷：库存商品   40000
（三）某公司2017年实现利润700万元，所得税采用资产负债表债务法，适用税率25