预算编制
一、业务预算的编制
(一)销售预算
思考:1、2季度收入为100和200
当季销售当季收现60%下季收现40%
①本期收入×本期收入本期收现比率
②∑(以前某期收入×以前某期收入本期收现比率)
【例】M公司编制的今年分季度销售预算。
其中,在各季度的销售收入中,60%货款于本季度收到,另40%货款将于下季度收到。
年末应收账款为多少? 36000×40%=14400
生产预算是在销售预算的基础上编制的,其主要内容有销售量、生产量、期初和期末存货量。
该预算只有实物量指标,没有价值量指标。无法直接为现金预算提供资料。
(二)生产预算
预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货
【例】M公司编制的今年分季度生产预算。
假设期末存量按下期销售数量的10%确定,年初产成品存货10件,年末存货20件。
【注意】(1)关系公式;(2)影响因素
(三)直接材料预算
【例】M公司编制的今年分季度直接材料预算。
假设材料采购金额(货款)的50%在本季度内付清,50%在下季度付清,期末存量按下期生产需用量的20%确定。年初存量为300千克,年末存量为400千克。
直接材料预算
年末应付账款=? 9280×50%=4640
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