审计师备考资料-2013年审计师考试案例模拟题.doc

审计师培训课程免费试听: http://edu./2030/ 2013 年审计师考试案例模拟题(一) 资料 2009 年4月, 某审计组对甲公司 2008 年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下: 1. 审计人员在抽查记账凭证时发现, 部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解,财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。 2. 审计人员抽取了 2008 年不同月份的若干张客户订货单,检查销售业务的授权审批情况。 3. 审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算, 并与应收账款总账和报表进行了核对。 4. 审计人员对应收账款进行了函证,根据回函内容,编制了应收账款函证汇总分析表。 5. 审计人员对银行存款业务进行审计时,对支出金额在 10 万元以上的业务逐项审查; 对支出金额在 5 万元至 10 万元之间的, 随机抽取 20% 的业务进行审查; 对支出金额在 5 万元以下的,随机抽取 l% 的业务进行审查。(二) 要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1.“资料 l”中,违反相关内部控制要求的控制活动有: A. 业务授权控制 B. 职责分工控制 C. 凭证与记录控制 D. 实物控制 2.“资料 2”中,审计人员所实施的内部控制测试属于: 审计师培训课程免费试听: http://edu./2030/ A. 余额测试 B. 业务测试 C. 功能测试 D. 实质性测试 3.“资料 3”中,审计人员使用的审计取证方法有: A. 检查 B. 计算 C. 观察 D. 分析性复核 4.“资料 4”中,审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于: A. 实物证据 B. 口头证据 C. 亲历证据 D. 环境证据 5.“资料 5”中,审计人员采取的样本选取方法有: A. 简单随机选样法 B. 系统选样法 C. 分层选样法 D. 非随机选样法【答案】 (一) 资料审计师培训课程免费试听: http://edu./2030/ 2009 年4月, 某审计组对乙公司 2008 年度财务收支情况进行审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下: 1. 审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1) 大宗采购由采购部门经理直接指定供应商; (2) 各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单; (3) 由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对; (4) 指定会计人员定期核对采购日记账和总账。 2. 该公司 2008 年生产经营状况和所处经济环境相对稳定,但年末应付账款余额与上年末相比下降幅度较大,审计人员怀疑该公司可能存在未入账的应付账款。 3. 审计人员在复核 A 供应商对账单时发现。 2008 年 l2月A 供应商以货到付款方式销售给乙公司的 30 万元的材料已发出并入账,但乙公司 l2月 31 日尚未收到材料和购货发票, 因而未入账,也未在报表附注中予以说明。 4. 审计人员抽查乙公司年度资产负债表日前后的原材料验收单时,发现该公司 2008 年 l2月 29 日验收入库的一批原材料未进行账务处理, 原因是年底前未收到购货发票也未支付货款。该批原材料年底未出库。 5. 该公司 2008 年度财务报表反映, 应付账款年末余额为 5 400 万元。经查, 该公司应付账款明细账中共设置 25 个账户。有关账户的情况如下: (1) 账户 A 的期末贷方余额为 l 000 万元; (2) 账户 B 的期末贷方余额为 500 万元, 该余额已连续结转 2年, 期间一直无业务发生: (3) 账户 C 的期末借方余额为 250 万元; (4) 账户 D 的期末贷方余额为 50 万元。其他 21 个账户均为 50 万元以下的贷方余额,共计 4100 万元。审计师培训课程免费试听: http://edu./2030/ (二) 要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 1.“资料 l”中,符合内部控制要求的有: A. 大宗采购由采购部门经理直接指定供应商 B. 各部门提出采购申请,由本部门经理批准后,向供应商发出订单 C. 由专职人员按月从供应商处取得对账单,并与应付账款明细账相核对 D. 指定会计人员定期核对采购日记账和总账 2.“资料 2”中, 为证实乙公司是否存在未入账的应付账款, 审计人员可使用的方法有: A. 抽查应付账款明细账并与会计凭证相核对 B. 审查年度资产负债表日后的货币资金支出凭证 C. 审核供应商对账单,追查应付账款明细表 D. 结合材料、物资和劳务费用业务进行审查 3.“资料 3”中,对于乙公司的做法,审计的认定是: A. 正确 B. 不正确,应按供货商对账单进行账务处理 C.