注册税务师-税务代理实务分类模拟题19.docx

注册税务师-税务代理实务分类模拟题19.docx税务代理实务分类模拟题19
一、单项选择题
1、 下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的是 。
税务师事务所被注销资格
税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
税务师事务所破产、解体或被解散
注册税务师更换
2、 关于注册税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是 。
注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税 务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务 局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款
泄露委托人商业秘密的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款
以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或者处以1000元以上10000元以下罚款，责 令限期改正
3、 甲公司原办公地点在A区某国际大厦内，由于金融危机，该公司无法继续承担大厦的高额房租，
决定迁往B区继续经营。该公司2013年5月15日向主管税务机关办理注销税务登记手续，该企业最迟 应该在 之前向B区税务机关办理税务登记手续。
A. 2013年5月30日 B. 2013年5月31日
C. 2013年6月14日 D. 2013年6月30日
4、 下列有关税务机关和纳税人的权利、义务的表述中，正确的是 。
纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起3年内发现,可以向税务机关要求 退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
纳税人必须按照税法规定的纳税期限纳税，因特殊情况不能按期纳税的，需要经过县税务局 批准，延期缴纳税款最长不得超过3个月
纳税人有宣传、贯彻、执行税收法规，辅导纳税人依法纳税的义务
因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补 缴税款和滞纳金
5、 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期 。
不得超过3个月
不得超过6个月
不得超过1年
不得超过3年
6、 下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是 。
—般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
一般纳税人丁企业将其生产的游艇直接销售给某旅游公司
7、 以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是 。
甲个体工商户注册资本为15万元
乙个体工商户每月的营业收入是90000元
丙个体工商户每月的销售收入是9000元
丁个体工商户雇佣了30个员工
8、 试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应
该在 科目核算。
应交税费一应交增值税（进项税额）
应交税费一应交增值税（营改增递减的销项税额）
应交税费一未交增值税
应交税费一增值税留抵税额
9、 根据现行规定，下列业务的涉税会计分录不正确的是 。
小规模纳税人零售商品
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
一般纳税人处置已使用过的2011年3月份购置的生产设备
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税（销项税额）
一般纳税人处置已使用过的2012年2月份购置的小汽车
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税（销项税额）
小规模纳税人处置已使用过的生产设备
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税
10、 某注册税务师2013年10月对某企业进行纳税审核时，发现企业当月将购进原材料时应计入成本
的3万元运费计入了管理费用，由于企业该批材料已部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完 工的产品中一部分已经出售，所以无法按照规定直接作为错账处理，已知企业当月月末的原材料科目 余额是50万元，生产成本科目余额是20万元，库存商品科目余额是40万元，当期发生的主营业务成 本是30万元，则计算出的分摊率是 。
A. % B. %
C. % D. %
11、 某企业为一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的增值税税额为
7 0万元，则月末企业的会计处理应为 o
借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 20
贷：应交税费-未交增值税 20
借：应交税费-未交增值税 20
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20
借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 20
贷：应交税费-未交增值税 20
借：应交税费-未交增值税 20
贷：应交税费-应交增