建筑会计做账流程.doc

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施工本钱核算流程：
施工企业在进展工程本钱的总分类核算一般的核算程序简述如下：
　　，按其发生地点和经济用途分别分配和归集到有关的施工费用账户。
　　“工程施工──间接费用〞账户的费用，按照一定的分配标准分配计入有关的工程本钱。
　　“辅助生产〞账户中的费用，按各受益对象进展分配并转入“工程施工〞、“机械作业〞和“管理费用〞等账户。
　　“机械作业〞账户中的费用，按各受益对象进展分配并转入“工程施工〞等账户。
　　，将已计算确定的已完工程实际本钱从“工程施工〞账户转入“工程结算本钱〞账户。〔这里和现行的企业会计制度和施工企业会计核算方法不同。〕
施工会计核算流程：
施工企业会计核算〔出纳、本钱、总账、固定资产〕流程
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　　1、根本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。
　　2、支付社会保险费：
　　划出社保费用时，借：管理费用——员工保险〔公司缴付局部〕
　　其他应收款——员工保险〔个人缴付局部〕
　　内部往来——XX分公司〔按全额〕
　　贷：银行存款
　　发放工资时，借：应付工资〔按未扣除社保费金额〕
　　贷：其他应收款——员工保险〔个人缴付局部〕
　　银行存款或现金〔按其差额〕
　　3、交纳税金：
　　开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，XX办事处作，
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　　借：应收账款——建立单位
　　贷：工程结算收入——各工程
　　在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，
　　借：应交税金——各税种
　　其他应交款——各费种
　　贷：银行存款〔或内部往来——XX办事处〕
　　4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片〞——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进展结账。
　　固定资产增加时，借：固定资产——各部门
　　贷：银行存款〔或应付账款〕
　　计提折旧时，借：管理费用——折旧费〔管理部门用〕
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