建筑会计做账流程.doc

施工成本核算流程：
施工公司在进行工程成本总分类核算普通核算程序简述如下：
　　，按其发生地点和经济用途分别分派和归集到关于施工费用账户。
　　“工程施工──间接费用”账户费用，按照一定分派原则分派计入关于工程成本。
　　“辅助生产”账户中费用，按各受益对象进行分派并转入“工程施工”、“机械作业”和“管理费用”等账户。
　　“机械作业”账户中费用，按各受益对象进行分派并转入“工程施工”等账户。
　　，将已计算拟定已竣工程实际成本从“工程施工”账户转入“工程结算成本”账户。（这里和现行公司会计制度和施工公司会计核算办法不同。）
施工会计核算流程：
施工公司会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程
　　1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其她系统结账——总账系统结账。
　　2、支付社会保险费：
　　划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（公司缴付某些）
　　其她应收款——员工保险（个人缴付某些）
　　内部往来——XX分公司（按全额）
　　贷：银行存款
　　发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额）
　　贷：其她应收款——员工保险（个人缴付某些）
　　银行存款或钞票（按其差额）
　　3、交纳税金：
　　开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计解决，上海办事处作，
　　借：应收账款——建设单位
　　贷：工程结算收入——各项目
　　在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具收据时，
　　借：应交税金——各税种
　　其她应交款——各费种
　　贷：银行存款（或内部往来——上海办事处）
　　4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“寻常解决——资产增长——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
　　固定资产增长时，借：固定资产——各部门
　　贷：银行存款（或应付账款）
　　计提折旧时，借：管理费用——折旧费（管理部门用）
　　工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）
　　贷：合计折旧
　　5、低值易耗品：对按有关规定应作为低值易耗品核算，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入有关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入有关成本。
　　购进时，借：低值易耗品——详细名称
　　贷：银行存款（或应付账款）
　　领用时，借：工程施工——项目部——办公用品等科目
　　管理费用——低值易耗品摊销
　　贷：低值易耗品——详细名称
　　如有人为遗失或损坏，应追究有关人员责任，按该低值易耗品10%余额，
　　借：待解决财产损失——待解决流动资产损失
　　贷：低值易耗品——详细名称
　　经研究决定解决办法后，
　　借：钞票（或其她应收款——有关负责人）
　　营业外支出（余额不不大于补偿差额）
　　贷：低值易耗品——详细名称
　　营业外收入（补偿不不大于余额差额）
　　自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）
　　贷：低值易耗品——详细名称
　　6、库存材料：项目部购进重要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处——成本会计依照月末结存数，倒扎出各项目部重要材料实际使用量及金额，作为当月成本。
　　7、暂时设施：对按有关规定应作为暂时设施核算，先计入暂时设施科目——初次使用该暂时设施项目部按总造价60%计入该项目部成本——第二次使用该暂时设施项目部，按原总造价40%以及为拆卸、重新搭建该暂时设施而发生成本计入该项目部成本。
　　购进暂时设施时：借：暂时设施——详细暂时设施
　　贷：银行存款（或应付账款）
　　进项目部成本时：借：工程施工——项目部——暂时设施摊销
　　贷：暂时设施摊销
　　8、计提无形资产摊销：依照自制计算表，在规定使用年限内对账面无形资产平均进行摊销。即：
　　借：工程施工（或管理费用）
　　贷：无形资产
　　9、计提工资、福利费：依照每月末人力资源部和各项目部报来考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工当月出勤总工日——按照规定日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用工资和福利费金额——制作有关会计凭证。即：
　　借：管理费用——工资（或福利费）
　　工程施工——项目部——项目管理人员工资、点工工资、福