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行政事业单位分级授权制度 3 篇
行政事业单位分级授权制度 第一章 总 则
第一条
为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，
加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》 、 《中华
人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条 本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、
政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业
单位 （ 以下统称单位 ） 经济活动的内部控制。
第三条 本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通
过制定制度、 实施措施和执行程序， 对经济活动的风险进行防范和管
控。
第四条 单位内部控制的目标主要包括 : 合理保证单位经济活
动合法合 规、资产安全和使用有效、 财务信息真实完整， 有效防
范舞弊和预防***，提高公共服务的效率和效果。
第五条 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则 :
（ 一 ）全面性原则。 内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、 执
行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（ 二 ）重要性原则。
在全面控制的基础上， 内部控制应当关注单位重要经济活动
和经济活动的重大风险。
（ 三 ）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、 业务流程
等方面形成相互制约和相互监督。
（ 四 ）适应性原则。 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实
际情况， 并随着外部环境的变化、 单位经济活动的调整和管理要求的
提高，不断修订和完善。
第六条 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施
负责。
第七条 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部
控制体系， 并组织实施。 具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务
流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风
险应对策略， 在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管
理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章 风险评估和控制方法
第八条 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活
动存在的风险进行全面、 系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每
年进行一次 ; 外部环境、 经济活动或管理要求等发生重大变化的， 应
及时对经济活动风险进行重估。
第九条 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小
组，单位领导担任组长。
经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领
导班子，作为完善内部控制的依据。
第十条 单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下
方面 :
（ 一 ） 内部控制工作的组织情况。 包括是否确定内部控制职能部
; 是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动
机制。
（ 二 ） 内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、
监督是 否实现有效分离 ; 权责是否对等 ; 是否建立健全议事决策机
制、 岗位责任制、内部监督等机制。
（ 三 ）内部管理制度的完善情况。
包括内部管理制度是否健全 ; 执行是否有效。
（ 四 ）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。 包括是否建立工
作人员的培训、 评价、 轮岗等机制 ; 工作人员是否具备相应的资格和
能力。
（ 五 ）财务信息的编报情况。 包括是否按照国家统一的会计制度
对经济业务事项进行账务处理 ; 是否按照国家统一的会计制度编制
财 务会计报告。
（ 六 ）其他情况。
第十一条 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重
点关注以下方面 :
（ 一 ）预算管理情况。 包括在预算编制过程中单位内部各部门间
沟通协调是否充分， 预算编制与资产配置是否相结合、 与具体工作是
否相对应 ; 是否按照批复的额度和开支范围执行预算， 进度是否合理，
是否存在无预算、超预算支出等问题 ; 决算编报是否真实、完整、准
确、及时。
（ 二 ）收支管理情况。 包括收入是否实现归口管理， 是否按照规
定及时向财会部门提供收入的有关凭据， 是否按照规定保管和使用印
章和票据 等 ; 发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、 合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。
（ 三 ）政府采购管理情况。
包括是否按照预算和计划组织政府采购业务 ; 是否按照规定
组织政府采购活动和执行验收程序 ; 是否按照规定保存政府采购业
务相关档案。
（ 四 ）资产管理情况。
包括是否实现资产归口管理并明确使用责任 ; 是否 定期对资
产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理 ; 是否按照规定
处置资产。
（ 五 ）建设项目管理情况。
包括是否按照概算投资 ; 是否严格履 行审核审批程序 ; 是否
建立有效的招投标控制机制