行政事业单位清产核资审计方案.docx

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行政事业单位清产核资审计方案
篇一：清产核资专项审计报告范本
清产核资专项审计报告范本XX审专(XX)第XX号
XXX股份有限公司：
我们接受委托，对XX股份有限公司(以下简称贵公 司)以XX年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进 行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保 护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、 合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对 贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案 的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、 客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查 支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损 失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以XX年 12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信， 我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核 实情况及结果报告如下：
一、清产核资工作范围
按照XX公司的决算报表统计口径以清产核资工作方 案的要求，本次清产核资的范围为XX公司及所属全部的子 公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部 资产，其中：资产总额
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XX XX元，负债总额XX XX元， 所有者权益XXXX元（含实收资产XXXX元，资本公积 X X X X元，盈余公积X X X X元，未分配利润义X X X元）, 少数股东权益为XXXX元，具体单位如下单位名称投资比 例控制关系资产总额所有者权益
二、清产核资的依据
（-）法规依据
1、《中国注册会计师独立审计准则》；2、XX年9月9 日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》；3、XX年9月 13日国资评价1XX） 72号《关于印发的通知》4、XX年9月 13日国资评价［XX） 73号《关于印发的通知》；5、XX年9 月13日国资评价（XX） 74号《关于印发的通知》；6、XX年 9月18日国资评价（XX） 78号《关于印发的通知》；7、XX 年7月26日财政部财企（XX） 310号文件《关于国有企业执 行有关财务政策问题的通知》；8、XX年9月3日财企（XX） 233号《企业财产损失财务处理暂行办法》；9、《企业会计制 度》
（二）行为依据
1、XX年8月19日国资评价（XX） 45号文件《关于做 好执行工作的通知》；2、XX年9月2日国资评价（XX） 58 号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；3、 XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意 X X公司X X X子公司以账面
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数作为清产核资工作的结果函》；4、XX公司函（XX） 236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴 证和专项财务审计的业务约定书。
三、清产核资过程及实施情况
1、工作基准日：XX年12月31日。
2、工作起止日期：XXX年XX月XX日。
3、具体实施情况：（1）协助贵公司根据国资委、财政 部相关文件编制此次清产核资的《工作手册》；（2）培训参 加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基础工 作；（3）对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审 计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；（4）核对、 询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查存货;
（5）勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权；（6）协助 贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的 要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的损 失；（7）按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定, 对贵公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行 核实、鉴证；（8）协助贵公司按照国有资产监督管理机构有 关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调 整账务。（9）协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。
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四、清产核资专项审计情况
1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵 公司共计清理出资产损失总额（盈亏相抵后）为X X X X元。 其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XX XX元; 按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额X X X X 元。
2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清 产核资申报条件的资产损失共XX笔，金额XX XX元。其 中按原制度的资产损失共XX笔，金额XX XX元；按《企 业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX 元。
五、清产核资处理意见
1、申报待核销净损失的处理
预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂 账