2020年会计从业资格试题9850.doc

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2020年会计从业资格试题9850
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2020年会计从业资格试题9850
2020 年会计从业资格试题
单选题
1、会计账簿记录内容与会计凭证上的时间、编号、内容、金额、记账方向等内
容核对相符，称之为 () 。
A．账实相符
B．账证相符
C．账账相符
D．账表相符
简答题
2、甲企业是一家国有重型机械厂，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税
率为 33%。2005 年度，甲企业的会计报表显示，销售收入净额为
24000 万元，各
项支出总额 ( 含捐赠 ) 为 21420 万元。相关纳税资料如下：
以技术类无形资产和产成品向 A 公司投资，无形资产的原账面价值为 480 万元，经评估确认，公允价值为 540 万元；产成品的原账面价值为 600 万元，经评估确认，公允价值为 1053 万元 ( 含增值税销项税额 153 万元 ) ，甲企业对该笔业务进行的会计处理是：
借：长期投资――股权投资 1593
贷：无形资产 480
产成品 600
资本公积 513
此项投资占 A 公司股权比例的 30%。当年年末，从 A 公司分得股票股利 204 万股，
每股面值 1 元，市价 3 元， A 公司当年按所在地区的法定所得税税率 15%计算缴
纳了企业所得税。
(2) 年内将本企业生产的一批设备转作固定资产，该批设备的生产成本为 1200
万元，按平均售价计算的不含税出厂价为 1500 万元。甲企业对该笔业务进行的
会计处理是：
借：固定资产 1200
贷：产成品 1200
本年的管理费用中，已列支广告费 600 万元，业务宣传费 120 万元，业务招待费 141 万元；
企业按批准的工效挂钩办法已在税前提取应付工资3600 万元，本年实际发放
工资 2880 万元；
本年末应收账款余额为 7200 万元，应收票据余额为 1800 万元，坏账准备余额为 50 万元，应收账款中包括应收 A 公司账款为 1200 万元；
(6) 本年度按会计制度要求提取存货跌价准备 75 万元，短期投资跌价准备 105 万元。另因库房一角地基陷落， 可收回价值较账面净值明显降低， 经主管税务机关审核，确认固定资产损失 180 万元；
年内对外技术转让取得收入 150 万元，该项技术的账面成本为 36 万元，均计入会计利润，未计缴营业税金；
通过中华社会文化发展基金会对重点文物保护单位捐赠801 万元。
要求：
分别计算上述 (1) 至(7) 项应确认的应纳税收入和准予扣除的项目金额，并说明理由；
计算该企业的应纳税收入总额；
计算该企业 2005 年的应纳税所得额；
计算该企业 2005 年的应交企业所得税总额。
简答题
3、某公司是一家上市公司，相关资料如下：
资料 1：
2010 年 12 月 31 日的资产负债表如下：
该公司 2010 年的营业收入为 62500 万元，营业净利率为 12%，股权支付率为 50%。资料 2：经测算， 2011 年该公司营业收入将达到 75000 万元，营业净利率和股利支付率不变，无形资产也不相应增加。 经分析，流动资产项目与流动负债项目 ( 短期借款除外 ) 随营业收入同比例增减。
资料 3：该公司 2011 年有一项固定资产投资计划，投资额为 2200 万元，各年预
计净现金流量为 NCF
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=-2200 万元， NCF
1-4
=300 万元， NCF
5-9
=400 万元， NCF
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=600 万元。该公司设定的折现率为 10%。
资料 4：该公司决定于 2011 年 1 月 1 日公开发行债券，面值为 1000 万元，票面利率 10%，期限为 10 年，每年年末付息。公司确定的发行价为 1100 元，筹资费率为 2%。假设该公司适用所得税税率为 25%。
相关的资金时间价值系数表如下：
要求：
根据资料 1 计算 2010 年年末的产权比率和带息负债比率。
根据资料 1、 2、 3 计算：
2010 年年末变动资产占营业收入的百分比；