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烟草行业内部控制相关知识点
控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管等
可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)
水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
1、控制流程图
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烟草行业内部控制相关知识点
流程图 ---符号（1）
凭 证
处 理
暂 存
永 存
帐本
报表
决 策
内连接
外连接
流程线
说明
Y
N
*
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流程图 --符号（2）
N
D
A
N
A
D
凭证
报表
副 本
帐 本
过帐
来源
保 存
按字母
保存
按顺序
保存
按日期
保存
始 点
签 名
合 并
注 销
流程线
两种来源
资料去向
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烟草行业内部控制相关知识点
流程图 --符号（3）
凭 证
帐本
报表
保存
作 业
转记
暂存
汇总
决 策
去向
来源
连接
流 程
核对
Y
N
单位或人
单位或人
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烟草行业内部控制相关知识点
流程图绘制方法
1、确定流程图式
（1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式
（1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则
（1）从左到右，从上到下
（2）介质符号在上，作业符号在下
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烟草行业内部控制相关知识点
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐并归档.
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部门
作业
经办
流程图绘制举例 （续）
1
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流程图绘制举例 （续）
业务部门
会计部门
出纳部门
制单
审核
付款
记帐
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烟草行业内部控制相关知识点
原始凭证
报销单
日记帐
费用帐
外单位
审核
审核
付款
业务部门
会计部门
财务部门
审核
审核
记帐
出纳
流程图绘制举例 （续）
2
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