税务筹划 税收筹划期末复习精彩试题.doc

word
word
- 1 - / 14
word
会计学专业《税务筹划》复****X围
选择题
1. 累进税率下，固定资产折旧采用〔A〕法使企业承当的税负最轻。
A．直线摊销 B．年数总和法 C．双倍余额递减法 D．无所谓
2. 增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为〔D〕
17% B、13% C、6% D、3%
3. 如下哪项不是税率差异技术的特点〔C〕。


4. 有时加速折旧反而会加重企业的税收负担，例如〔A〕
A、当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时
B、当企业固定资产数额相当巨大时
C、当企业固定资产平均折旧年限很长时
D、当企业购入固定资产的净残值过大时
5. 如下关于企业所得税纳税人的筹划错误的答案是( D )
A、一般来说，非居民企业负担有限纳税责任，税负低于居民企业
B、在投资初期分支机构发生亏损的可能性比拟大，宜采用分公司的组织形式，其亏损额可以和总公司损益合并纳税。
C、当公司经营成熟后，宜采用子公司的组织形式，以便充分享受所在地的各项税收优惠政策。
D、从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要高于公司制企业，因为后者不存在重复征税问题。
6站在节税角度，如下税款筹划说法错误的〔 D 〕
A、和直接收款相比，采用分期收款方式销售商品，可以起到延迟纳税的效果
B、买断方式代销时委托方节约增值税支出，受托代销企业税负增加。将企业作为一个整体来筹划，实际中可通过调整金额弥补代理企业损失
C、销售折扣销售方式缴纳增值税较多，尽量少采用
D、收取的押金超过二年以上的计缴增值税，但可得到延缓一年纳税的好处。
7. 如下关于费用筹划方法错误的答案是〔 C 〕
A、通过选择存货计价方法而改变销货本钱，进而实现递延纳税
B、当期亏损或者处于减免所得税期间，延迟确认费用，延缓费用到后期实现。
C、当企业盈利时，推迟确认固定资产大修理费用，减少所得额
D、应尽量向金融机构贷款，以免遭税收机关对超额利息的剔除
8. 如下关于土地增值税筹划手段错误的答案是〔 D 〕
A、将可以分开单独计价的局部从整个房地产中别离，减少应税收入。
B、销售精装房分别签订购房合同和装饰装潢合同。
C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额达到21％的，可以适当降低价格以减增值额。
D、假设房地产开发企业支付土地出让金本钱较高，开发本钱也比拟大的情况下，可以考虑按项目分摊利息支出，获得大的扣除。
10. 某企业通过测算，认为申请一般纳税人资格更适宜，其采用税务筹划技术是〔C〕
A、减免税技术 B、分割技术 C、税率差异技术 D、会计政策选择技术
word
word
- 3 - / 14
word
11. 为降低企业的应纳税所得额有多种方法，如下方法中合法的是〔A〕
A、向公益事业捐赠一定数额的款项 B、多计提费用
C、少结转产品本钱 D、少计收入
12. 2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。如此2011年度该项业务的所得税纳税调整额是〔C〕万元。
13. 因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使〔B〕。
，减少缴纳营业税
，减少缴纳营业税


14. 某某宏伟书画院2008年2月，将其书画院大厅和局部展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为〔B〕。
万元　　万元万元　万元
15. X某是某某当地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1个月10篇。假定其月收入10000元既定的情况下，如下4种选择的个人所得税负最轻的是〔B〕。
，文章分篇发表
，按报社要求提供文章 ，文章连载
16. 如下应税项目中，可能以一个月为一次确定个人所得税应纳税所得额的是( D )。