财经法规与职业道德：税收法律制度复习题.docx

财经法规与职业道德：税收法律制度复****题
1、多选（江南博哥）下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（）。
、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额
、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额
，减除费用800元后的余额为应纳税所得额
、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额
答案：A,B,C,D
解析：本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。
2、多选 下列各项属于税收特征的有（）。




答案：A,C,D
解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
3、判断题 按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。（）
答案：错
解析：根据《营业税暂行条例》第14条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
4、多选 根据《税收征收管理法》规定，下列属于税务机关职权的有（）。




答案：A,C,D
解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关的职权主要包括税务管理、税款征收、税务检查和税务处罚。
5、单选 从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（）。




答案：A
解析：根据《个人所得税法》规定，从我国境外取得所得的个人所得税纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
6、多选 下列属于税务登记的有（）。



、复业登记
答案：A,B,C,D
解析：税务登记包括：①开业登记；②变更登记；③停业、复业登记；④注销登记；⑤外出经营报验登记；⑥纳税人税种登记；⑦扣缴义务人扣缴税款登记。
7、单选 纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处10000元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款。




答案：C
解析：根据条款规定，选项C正确。
8、单选 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。




答案：B
解析：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
9、多选 根据《增值税法》规定，下列各项中视同销售货物的行为包括（）。




答案：B,C,D
解析：企业只有将自产、委托加工的货物用于集体福利才视同销售货物的行为，A项不应选。
10、多选 下列关于税务登记的说法中，正确的有（）。
，向税务机关申报办理复业登记
，税务机关要重新核发税务登记证件
，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金等
D.《外出经营活动税收管理证明》实行一地一证原则
答案：A,C,D
解析：纳税人税务登记表的内容发生变更但税务登记证中的内容未发生变化的，税务机关不用重新核发税务登记证件，所以选项B错误。
11、多选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑