浅析行政事业单位内部控制存在问题及健全措施.doc

1 /5 --------------------------------------------- 感谢观看本文------- 谢谢----------------------------------------------------------- [ 标签: 标题]2016 浅析行政事业单位内部控制存在问题及健全措施【摘要】行政事业单位的内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序, 对经济活动的风险进行防范和控制。本文从行政事业单位的角度,对单位内部控制现存的一些问题及健全措施进行了简单的分析。中 国论文网/view- 【关键词】内部控制;行政事业单位;问题分析; 对策为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,财政部制定了《行政事业单位内部控制规范》,自 2014 年1月1 日起施行。行政事业单位的收入来源基本上都是来自国家资金,是国家政策的直接执行者或监督者。其日常业务较企业简单, 所以对财务管理工作比较轻视,再加上部分单位对内部控制意识不足,所以就导致了收支失控,国有资产受损,会计信息没有真实性有效性等问题。虽然有很多行政事业单位意识到自身问题,花费大量人力物力 2 /5 --------------------------------------------- 感谢观看本文------- 谢谢----------------------------------------------------------- [ 标签: 标题]2016 制定内部控制制度,但是与企业的内部控制相比依然有些滞后。一、行政事业单位内部控制存在的问题 ,会计控制方法并不起作用内部控制理论中的业务流程和控制方法体系十分重要。但许多单位会计控制方法不起作用,业务办理不按流程,内部控制制度要求不相容职务要分离。《会计法》中, 不相容职务包括: 业务经办与稽核检查、授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、授权批准与监督检查会计记录与财产保管等。但在实际工作时,许多单位基于本身资源不足等原因,一人兼数岗,并不能做到岗位分离。申请活动经费时并没有严格审核申请是否合理,对于大额的资金动用做不到集体审核和完全透明,这就导致了资金很容易的被非法挪用。 ,或者审计机构的独立性和权威性不足,内部审计机构在财务监督方面形同虚设。还有一些事业单位考核制度执行很不到位,财务管理见风使舵,跟着行政部门的指导走,行政部门说什么是什么,财务方面没有独立性,单位内部预算指标分解批复不合理,财权事权不 3 /5 --------------------------------------------- 感谢观看本文------- 谢谢----------------------------------------------------------- [ 标签: 标题]2016 匹配,影响部门职责的履行和资金使用效率使得办理业务时不能从经济的角度出发良好的利用资金。 ,缺乏严肃性首先,财经法规、纪律、制度的执行力不强,有部分地区存在法制意识