企业风险控制管理新规制度.doc

公司风险控制管理制度
第一章 总则
第一条为规范xxxx有限公司（如下简称“公司”）风险管理，建立规范、有效风险控制体系，提高风险防范能力，保证公司安全、稳健运营，提高经营管理水平，依照《公司法》、《会计法》、《公司内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文献关于规定，结合公司实际状况，制定本制度。
第二条本制度旨在公司为实现如下目的提供合理保证：
（一) 将风险控制在与总体目的相适应并可承受范畴内；
（二）实现公司内外部信息沟通真实、可靠；
（三）保证法律法规遵循；
（四）提高公司经营效益及效率；
（五）保证公司建立针对各项重大风险发生后危机解决筹划，使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
第三条本制度所称风险管理，是指公司环绕战略及经营目的，通过在管理各环节和经营过程中执行风险管理基本流程，建立健全风险管理体系，为实现风险管理总体目的提供保障过程和办法。
第四条公司风险是指将来不拟定性事项也许对公司实现其经营目的影响。
第五条按照公司目的不同对风险进行分类，公司风险分为：战略风险、法律风险、财务风险和经营风险。
（一）战略风险：没有制定或制定战略决策不对的，影响战略目的实现负面因素。
（二）法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定，影响合规性目的实现因素。
（三）财务风险：涉及财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。
1、财务报告失真风险：没有完全按照有关会计准则、会计制度规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露有关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不精确、不及时。
2、资产安全受到威胁风险：没有建立或实行有关资产管理制度，导致公司资产如设备、存货、有价证券和其她资产使用价值和变现能力减少或消失。
3、舞弊风险：以故意行为获得不公平或非合法收益。
（四）经营风险：经营决策不当，妨碍或影响经营目的实现因素，涉及但不限于：
生产环节：涉及拟定生产筹划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等。
采购及付款环节：涉及采购申请、解决采购单、验收货品、填写验收报告或解决退货、记录应付帐款、核准付款等。
销货及收款环节：涉及解决订单、信用管理、运送货品、开出销货发票、确认收入及应收账款等。
固定资产管理环节：涉及固定资产自建、购买、处置、维护、保管与记录等。
货币资金管理环节：涉及货币资金入账、划出、记录、报告、出纳和财务人员授权等。
关联交易环节：涉及关联方界定，关联交易定价、授权、执行、报告和记录等。
担保和融资环节：涉及借款、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等授权、执行与记录等。
投资环节：涉及投资有价证券、股权、不动产、经营性资产、金融衍生品及其她长、短投资期、托理财、募集资金使用决策、执行、保管与记录等。
人事管理环节：涉及雇佣、订立聘任合同、培训、辞退、计算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考勤及考核等。
第六条按照风险影响限度，风险分为低、中、高风险。
第二章风险管理组织体系及职责分工
第七条公司风险管理组织体系由公司董事会（下设风险管理委员会）及各职能部门风险职能岗位构成。
第八条公司各职能部门为风险管理第一道防线；董事会及股东大风为风险管理委员会及监视会为风险管理第二道防线。
第九条公司各职能部门在风险控制管理方面重要职责：
（一）公司各职能部门按照公司风险管理委员会制定风险评估总体方案，依照业务分工，配合内控组织，辨认、分析有关业务流程风险，拟定风险反映方案；
（二）依照辨认风险和拟定风险反映方案，按照公司拟定控制设计办法和描述工具，设计并记录有关控制，依照风险管理规定，修改完善控制设计。涉及：建立控制管理制度，按照规定办法和工具描述业务流程，编制风险控制文档和程序文献等；
（三）组织控制制度实行，监督控制制度实行状况，发现、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改进意见并予以实行。对于重大缺陷和实质性漏洞，应向公司领导及董事会反馈状况，以便公司监控内部控制体系运营状况；
（四）配合内控组织等部门对控制失效导致重大损失或不良影响事件进行调查、解决。
第十条公司董事会负责推动公司风险管理体系建设，并监督起实行有效性；监事会和风险管理委员会负责建立公司风险管理体系、制度和流程等寻常管理工作。
第十一条公司各职能部门负责人为风险控制第一负责人，履行风险控制职能执行详细风险管理制度。建立部门内权责明确、互相制衡岗位职责和部门内全面、合理风险控制制度，并针对业务重要风险环节制定业务操作流程。
第三章风险管理目的和基本流程
第十二条公司风险管理总体目的是：通过风险确认与辨认程序，预先发