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财政税收
FISCAL REVENUE
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中小企业税收筹划浅析
山东黄河三角洲股权投资基金管理有限公司 孟德钗
摘 要：中小企业是我国经济发展的重要支撑，发挥了极其重要的作用，对于中小企业来说，如何降低成本，减少支出
是生存的关键问题之一，本文对中小企业如何进行税收筹划提出了几点建议，希望能助力中小企业发展。
关键词：中小企业； 税收筹划； 税收法规
中小企业在我国经济发展中发挥了极大的作用，占据了 的大背景下，准确的界定企业的身份是税收筹划的前提之
重要的地位，是国家重要的经济增长点。中小企业的健康发 一。在对相关的税收法律法规熟知的前提下，企业应结合自
展，是国家经济发展的助推器，对促进和谐社会的建设发挥 身的经营发展情况，对是否界定为小规模纳税人还是一般纳
了重要作用。 税人进行精准的分析、判断。自从实行营改增政策以来，需
为了支持中小企业经济发展，释放经济发展的活力，缓 要对增值税率进行准确的判断和分析。在“营改增”的大背
解中小企业的税收压力，国家税务部门出台了诸多的减税降 景下，企业纳税人在缴纳税款的过程中，会因为是一般纳税
费政策以帮助中小企业减轻经济支出，特别是“营改增”实 人还是小规模纳税人，所适用的税收优惠政策、优惠幅度及
施后，较大幅度的减轻了中小企业的税收负担。中小企业借 抵扣比率等各方面因素而产生税款出现不同。如果增值税率
助国家税收优惠政策，进行合理的筹划，利用好“东风”， 低于无差异平衡点，那么建议中小企业在税收筹划中，选择
用心规划和筹划经营等方面的内容，实现税款的节约，从而 一般纳税人的身份。相反，如果增值税率高于无差异平衡点，