应收款项管理办法.doc

应收款项管理办法第一章总则第一条为了加强公司内部控制, 提高财务管理水平, 提高公司的资产质量和营运能力,切实加强应收款项的管理、监控与催收,提高应收款项的安全性,制定本办法。第二条本办法中的应收款项包括应收账款、预付账款和其他应收款。第三条应收款项由财务部统一管理。各分公司、销售部门和管理部门作为应收款项的归口部门, 分别对各自负责的应收款项进行日常管理。第四条财务部在应收款项中的管理职责: 1. 分管应收款项总账和辅助账的核算与管理。每月按归口部门编制应收款项明细表, 向公司管理人员和有关业务部门反映应收款项余额和账龄等信息。 2. 每月与归口部门核对应收款项,及时分析应收款项的管理情况, 对不正常上升作出详细报告, 提请有关责任部门采取相应的措施, 减少公司资产损失。 3. 督促归口部门按月与客户对账,要求对账准确可靠。 4. 根据职能部门对账反映的问题及时协助处理。第五条归口部门在应收款项管理中的职责: 1. 组织款项回收,对客户经营状况和短期还款能力进行分析。 2. 负责与客户对账,并提供可靠的对账依据,查明误差原因, 提出处理意见。 3. 建立客户档案。归口部门应按照信用管理的要求,对长期往来客户建立科学完善的客户资料。从组织结构、管理人员品行、行业信誉、逾期收款情况、合作时间、财务状况等方面全面评估, 确定信用期限、信用额度, 并根据应收款项的收取情况, 对客户的信用状况进行更新和补充, 及时调整每个客户的信用期间、信用标准以及优惠政策,报主管经理审批。 4. 按客户设置应收款项台账。及时登记每一客户应收款项发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。详细记录销售活动情况、销售业务经办人、债务人的联系人,并附有法律追索权的原始凭证。主管应收款项台账的人员, 应于每月末提供按客户分类的应收款项发生额、回款额及余额明细情况表, 督促、提醒收款人员及时催收货款。第六条业务人员根据签订的供货合同提出预付账款的付款申请单, 同供货合同一起, 报经公司经理批准后, 交由财务部进行审核、付款。业务人员要在付款后一个月内及时将预付账款的发票交由财务入账,所购货物入库后,要及时到财务部办理手续。第七条其他应收款是指公司发生的非购销活动的应收债权,例如公司发生的与其他单位的往来款、各种赔款、存出保证金以及应向职工收取的各种垫付款项等。处理流程, 由发生部门填制付款申请单, 连同相关原始凭证交由公司经理审核批准后,到财务部审核付款。其他应收款由归口部门负责催收。第八条销售与收款业务的不相容岗位应相互分离、制约和监督。销售与收款业务的不相容岗位包括: 销售货款的确认、回收与相关会计记录; 销售退货的验收与相关会计记录; 销售业务经办与发票开具、管理; 坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。应收账款的记录必须以经销售部门核准的销***或发货清单、客户签收回执等为依据, 以防止不存在的应收账款被虚列。由销售部门或仓储部门出具发货清单,财务部门开具发票,出纳员或指定专人负责收款,收款需二人,以保证收款当日送存银行。第二章应收款项的监控和催收第九条归口部门应定期与客户核对应收款项。对到期的应收款项, 应及时提醒客户依约付款; 对逾期的应收款项, 应当采取多种方式进行催收;对重大的逾期应收款项,可以通过诉讼方式解决。第十条对于逾期应收款项,再次赊购时必须还清上一次的欠