工会会计常用科目.doc

工会会计常用科目一、资产类 1、现金 2、银行存款 3、暂付款 4、固定资产二、负债类 1、暂存款:押金、筹资款、代收捐款三、净资产类 1 、固定基金(1 )本科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金(2 )贷方余额= 固定资产借方余额 2 、经费结余(1) (2 )年终结账前处理。贷方= 会费收入+ 拨交经费收入+ 事业收入+ 上级补助收入+ 政府或行政补助收入+ 投资收益+ 其他收入(贷方之和) 借方= 会员活动费+ 职工活动费+ 事业支出+ 工会业务费+ 其他支出+ 上解经费支出(借方之和) 四、收入类 3 、会费收入(1 )会员缴纳;只收不支;年终一次性转入“经费结余” 4 、拨交经费收入提取:工资总额*2% 包括基层工会 60% 的留成部分+ 向上级工会上解的经费行政方面直接上解上级工会经费,都要计入本科目收到: (借:银行存款贷:拨交经费收入) ;上解经费: (借:上解经费贷:银行存款) 5、其他收入:变卖财产、物品收入、银行存款、借出款利息收入平时只收不支年终一次性转入“经费结余” 6、会员活动费:核算基层工会用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用年终一次性转入“经费结余” 7、职工活动费: {职工教育费{文体活动费{宣传活动费{其他活动费 8 、工会业务费:工会干部培训、加强自身建设和开展业务工作各项支出{培训费{会议费{专项业务费{外事费{其他业务费 9 、其他支出:按规定计提的财务专用基金 10 、上解经费支出新的工会制度准则 1 、收到计提的工会经费时: 借:银行存款(100%) 贷:应付上级经费(30%) 拨交经费收入(70%) 2 、向上级工会上缴工会经费时: 借:应付上级经费贷:银行存款