流转税综合案例分析.pdf

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【流转税综合案例分析】 要求：
（1）根据下列资料的先后顺序作相关的账务处理；
（2）计算当期应纳的各流转税及附加，并作相关计提、
缴纳税金的账务处理。
（计算结果以元为单位，保留小数点后两位）
消费税税率：粮食白酒和薯类白酒的定额税率为每斤
（500克），比例税率为20%；酒及酒精中的其他酒
比例税率为10%。预提所得税税率为10%。涉及的城市维护
建设税适用的税率均为7%，教育费附加的征收率均为3%。
资料：滨海酒厂系某市中型国有企业，被主管税务机关
认定为增值税一般纳税人，2012年3月份生产一种类型的滋
补药酒，当期有关的增值税抵扣凭证全部经税务机关认证。
有关经济业务资料如下： : .
业务1
，开具主管税务机关核准使用的
收购发票上注明收购金额为100000元，数量为100吨，取得承
运部门开具的运费发票上注明运费8000元，装卸费、保险费
为2000元。上述款项均付，薯干已验收入库。
业务1解析：
允许抵扣的进项税额＝100000×13%+8000×7%＝
13560（元）
借：原材料——薯干 96440
应交税费——增（进） 13560
贷：银行存款 110000 : .
业务22
，委托加工成薯类白
酒5吨，双方签署委托加工合同一份，载明由滨海酒厂提供主要原料
薯干40吨吨，成本价为38576元元；由甲酒厂代垫部分辅料，收取加费收取加工费
（含辅料款）30000元，税金5100元，并开具增值税专用发票。已知
甲酒厂无同类产品价格可供参考。
业务22解析：