建筑会计做账流程.doc

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施工成本核算流程：
施工企业在进行工程成本的总分类核算一般的核算程序简述如下：
　　，按其发生地点和经济用途分别分配和归集到有关的施工费用账户。
　　“工程施工──间接费用”账户的费用，按照一定的分配标准分配计入有关的工程成本。
　　“辅助生产”账户中的费用，按各受益对象进行分配并转入“工程施工”、“机械作业”和“管理费用”等账户。
　　“机械作业”账户中的费用，按各受益对象进行分配并转入“工程施工”等账户。
　　，将已计算确定的已完工程实际成本从“工程施工”账户转入“工程结算成本”账户。（这里和现行的企业会计制度和施工企业会计核算办法不同。）
施工会计核算流程：
施工企业会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程
　　1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。
　　2、支付社会保险费：
　　划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）
　　其他应收款——员工保险（个人缴付部分）
　　内部往来——XX分公司（按全额）
　　贷：银行存款
　　发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额）
　　贷：其他应收款——员工保险（个人缴付部分）
　　银行存款或现金（按其差额）
　　3、交纳税金：
　　开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，
　　借：应收账款——建设单位
　　贷：工程结算收入——各项目
　　在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，
　　借：应交税金——各税种
　　其他应交款——各费种
　　贷：银行存款（或内部往来——上海办事处）
　　4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
　　固定资产增加时，借：固定资产——各部门
　　贷：银行存款（或应付账款）
　　计提折旧时，借：管理费用——折旧费（管理部门用）
　　工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）
　　贷：累计折旧
　　5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
　　购进时，借：低值易耗品——具体名称
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　　贷：银行存款（或应付账款）
　　领用时，借：工程施工——项目部——办公用品等科目
　　管理费用——低值易耗品摊销
　　贷：低值易耗品——具体名称
　　如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，
　　借：待处理财产损失——待处理流动资产损失
　　贷：低值易耗品——具体名称
　　经研究决定处理办法后，
　　借：现金（或其他应收款——相关责任人）
　　营业外支出（余额大于赔偿的差额）
　　贷：低值易耗品——具体名称
　　营业外收入（赔偿大于余额的差额）
　　自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）