对公账户开户培训教学提纲.ppt

对公结算账户培训
2007年12月
人民币银行结算账户
人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。按存款人可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
单位银行结算账户
、信汇、空白重要凭证领用单、税收缴款书、电话银行付款凭证、收费凭证等支付凭证上使用支付密码，银行凭以审核支付。
4、向选用密码单模式的客户交付密码时，不得以明码交付。
5、支付凭证上支付密码的填写应使用墨汁或碳素墨水，或者打印。
支付密码的使用与管理
6 、存款人遗忘更改账户密钥，视同更换预留签章，应持支付密码器和单位公函、经办人身份证件向开户银行办理；
7、经办人应建立支付密码户开销户登记簿。支付密码开销户是指存款人账户在支付密码系统的注册和取消注册；
8、支付密码系统的人员管理实行系统管理和业务操作分离的原则。系统管理员和使用人员包括系统安全管理员、支付密码主管、支付密码经办员，均属机要人员。
单位结算账户-验资账户
验资账户是指因验资需要在银行开立的临时存款账户。对于验资账户账务核算，应统一使用“201099”科目进行处理。
（一）验资账户的开立
企业登记注册因验资需要在银行开立验资账户时，应需要的资料包括：
1、工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》或有关部门批文；
2、预留印鉴卡片；（不得使用原子印章）
3、开立结算账户申请书；
4、银行结算账户管理协议
（二）验资账户的开立
其中，预留银行印鉴应是《企业名称预先核准通知书》中载明的法定代表人或其委托代理人或两者的个人名章；开户（资料更改）申请书中的企业名称应为《企业名称预先核准通知书》中载明的企业名称；申请书上应有企业法定代表人或其委托代理人签章。对开户手续不符合规定的，银行不予办理。
（三）验资账户的使用
1、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。
2、撤销：客户凭工商行政管理部门颁发的企业法人营业执照（正本）及人民银行当地分支机构核发的开户许可证，办理正式开户手续及全额资金划转。如客户不在本网点正式开户及款项划往其他网点账户的，客户应提交人民银行开户许可证或其他实际开户证明复印留存。银行应及时将验资账户资金全额划转到其在银行开立的基本存款账户。
验资账户的使用提示
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。
注册验资开立的临时存款账户，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是单位客户与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。
开户许可证上核准号内容
１．开户核准号由十二位定长字符构成，具体结构为：×（账户种类）××××（地区代码）×××××××（存款人编号）。
２．账户种类为１位定长字符：Ｊ代表基本存款账户；Ｌ代表临时存款账户；Ｚ代表财政预算单位专用存款账户。
３．地区代码为４位定长数字，采用电子联行全国清算中心代码。
４．存款人编号为７位定长数字，由中国人民银行分支行按照当地银行行别分配赋码区间，并按顺序手工编列。
开户许可证的管理
开户许可证遗失或毁损时，单位客户应填写“中国工商银行补（换）发开户许可证申请书”，并加盖单位公章，比照《办法》和本实施细则有关开立银行结算账户的规定，向开户行提出申请，开户行审核无误后，由业务主管签署相关意见，并加盖业务公章，连同客户提交的证明文件报所属支行，通过所属支行向人民银行当地分支行提出补（换）发申请，经人民银行当地分支行批准后补（换）发开户许可证。申请换发开户许可证的，单位客户应缴回原开户许可证。
关于各类申请书的使用
（一）开户申请书。
存款人申请开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书” ，并加盖单位公章和加其法定代表人或负责人签章。存款人有关联企业的，必须在单位开户申请书上如实填写关联企业的名称。所谓关联企业，根据《税收征收管理法实施细则》的规定，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：１．在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；２．直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；３．其他在利益上具有相关联的关系。
存款人申请开立个人银行结算账户时，应填写“开立个人银行结算账户申请书” ，并加其个人签章。
（二）变更、撤销账户申请书。
存款人申请办理银行结算账户信息变更，应填写“变更银行结算账户内容申请书” ，并加盖单位公章和加其法定代表人或负责人签章，或加其个人签章。对于变更基本存款账户、临时存款账户（注册验资除外）、财政预算单位专用存款账户存款人名称、法定代表人或负责人、账