事业单位财务内部控制制度.doc

2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创 1 / 11
事业单位财务内部控制制度
事业单位财务内部控制制度
第一章总资料，对未了事项写出书面材料。
4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码，会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）。
5、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收，现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时，移交人员必须限期查清。
6、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
7、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。
8、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创 5 / 11
9、交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
第十条会计档案管理
1、会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷，确保会计档案的安全与完整。
2、及时编制清册，填写交接清单，移交本单位的档案部门保管。
3、设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿。
第十一条往来款的管理
1、行政事业单位往来款是行政事业单位在经济业务活动过程中，与其他单位和本单位个人发生的临时性待结算的款项。单位往来款核算的内容主要包括：暂付款、暂存款、应收账款、预付账款、其他应收款、借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。
2、健全应收账款台账制度、催收责任制度、年度清查制度、坏账核销制度等，进一步规范往来账款核算行为。
3、建立债权债务责任追究等制度，督促财务及相关人员及时清理往来款项。
4、对各单位往来款项每年开展一次集中清理，查清各种往来款的性质、类型及形成的原因，并针对不同情况，分清责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账务。
第三章预算业务控制
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创 7 / 11
第十二条本单位建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析等管理制度。单位的一切收入、支出必须全部纳入预算管理，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。
第十三条建立严格的预算编制制度。根据单位总体发展规划和年度计划，科学合理地编制年度预算。
第十四条本单位年度预算经批准后严格执行，一般情况下不予调整。若有突发事件和不可预测事项需要调整时，须经上级主管部门同意，任何人不得随意修改和调整预算。
第十五条本单位的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。不得私设“小金库”。
第十六条本单位在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。
第四章收支业务控制
第十七条本单位财务收支要严格执行国家、省、市及我县有关财政、财务、会计法规和制度。财务开支、日常业务由单位财务主管领导审批，不属于日常业务的开支有单位班子成员会议研究决定。“三公”经费严格按照省、市及我县相关规定执行。外出培训、开会、参观、学****必须由主要领导批准后方可参加。
第十八条严禁设立账外账。本单位涉及的各项收入（包括行政性收费和预算外收入）必须交财务人员进行账务处理，确保各项收入应收尽收，及时入账。
第十九条票据由单位财务人员到财政相关股室领取，实行限量发放，验旧领新制度。并按照规定的期限到财务机构核销，按期限上缴收入。
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创 7 / 11
第二十条单位收入管理：
1、各项收入中规定专门用途的资金，要专款专用。收入与支出有对应的，要划清界限，避免相互挤占、挪用。
2、其他收入要符合国家的有关规定，坚持“先收后支、量入支出、自求平衡、略有结余”的原则，在编制年度预算时