增值税有关分录大全.docx

增值税有关分录大全.docx增值税的所有分录如下：
1．“进项税额”的账务处理
国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照上注明的增值税额：
借
贷：应交税费——应交增值税 (销项税额 )
库存商品／委托加工物资／原材料
将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体
福利消费等，应视同销售贷物计算应交增值税：
借：相关费用／制造费用／销售费用／管理费用 (计税价格是公允价或成本
加利润价 )
贷：应交税费——应交增值税 (销项税额 )
库存商品／委托加工物资
无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：
借：营业外支出等 (计税价格是公允价或成本加利润价 )
贷：应交税费——应交增值税 (销项税额 )
库存商品 / 委托加工物资／原材料
随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增
值税：
借：应收账款等
贷：应交税费——应交增值税 (销项税额 )
——周转材料
企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税：
借：等
贷：应交税费——应交增值税 (销项税额 ) 相关科目
4．“视同销售”的账务处理
(1) 自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理： (对内 )
企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，属于自产自用性质，不得开具，
但需按规定计算销售额和应纳税额。
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费——应交增值税 (销项税额 )
(2) 自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的会计处理（对内 )
企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等， 应视同销售货物计算
应交增值税。
借：在建工程／
贷：库存商品
应交税费——应交增值税 (销项税额 )
自产、委托加工或购入货物兑换原材料等的会计处理：企业用产品、原材料等，依税法规定应视同销售产品，计算并缴纳增值税。
借：原材料 (或固定资产等 )
贷：库存商品
应交税费——一应交增值税 (销项税额 )
将货物交付他人代销的会计处理：
①附退回条件的视同买断方式， 不涉及手续费的问题， 企业应在受托方销售货物
并交回代销品清单时，开具专用发票给受托方。
在发出代销商品时：
借：发出商品
贷：库存商品
收到代销清单时：
借：银行存款 (或应收账款等 )
贷：
应交税费——应交增值税 (销项税额 )
借：
贷：发出商品
②收取手续费方式，应在受托方交回代销产品清