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文档介绍
主营业成本实质性程序
被审计单位：
项目： 主营业成本
编制：
日期：
索引号： SB
财务报表截止日
复核：
日期：
/ 期间：
主营业成本实质性程序
被审计单位：
项目： 主营业成本
编制：
日期：
索引号： SB
财务报表截止日
复核：
日期：
/ 期间：
1． 审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标
发
完整
准确
截 分 列
生
性
性
止 类 报
A．利润表中记录的营业成本已发生，
√
且与被审计单位有关。
B．所有应当记录的营业成本均已记录。
√
C．与营业成本有关的金额及其他数据
√
已恰当记录。
D．营业成本已记录于正确的会计期间。
√
E．营业成本已记录于恰当的账户。
√
F．营业成本已按照企业会计准则的规
√
定在财务报表中作出恰当的列报。
2．审计目标与审计程序对应关系表
审计
可供选择的审计程序
目标
获取或编制主营业务成本 明细表 ，复核加计是否正确，并 C 与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合其他业务成本
科目与营业成本报表数核对是否相符。
实质性分析程序
(1) 针对已识别需要运用分析程序的有关项目，注册会计师基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比
较，并考虑有关数据间关系的影响， 以建立注册会计师有
ABC
关数据的 期望值 ：
比较当年度与以前年度不同品种产品的主营业务成本和毛利率，并查明异常情况的原因；
比较当年度与以前年度各月主营业务成本的波动趋势，
并查明异常情况的原因；
被审计单位：
项目： 主营业成本
编制：
日期：
索引号： SB
财务报表截止日
复核：
日期：
/ 期间：
主营业成本实质性程序
被审计单位：
项目： 主营业成本
编制：
日期：
索引号： SB
财务报表截止日
复核：
日期：
/ 期间：
1． 审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标
发
完整
准确
截 分 列
生
性
性
止 类 报
A．利润表中记录的营业成本已发生，
√
且与被审计单位有关。
B．所有应当记录的营业成本均已记录。
√
C．与营业成本有关的金额及其他数据
√
已恰当记录。
D．营业成本已记录于正确的会计期间。
√
E．营业成本已记录于恰当的账户。
√
F．营业成本已按照企业会计准则的规
√
定在财务报表中作出恰当的列报。
2．审计目标与审计程序对应关系表
审计
可供选择的审计程序
目标
获取或编制主营业务成本 明细表 ，复核加计是否正确，并 C 与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合其他业务成本
科目与营业成本报表数核对是否相符。
实质性分析程序
(1) 针对已识别需要运用分析程序的有关项目，注册会计师基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比
较，并考虑有关数据间关系的影响， 以建立注册会计师有
ABC
关数据的 期望值 ：
比较当年度与以前年度不同品种产品的主营业务成本和毛利率，并查明异常情况的原因；
比较当年度与以前年度各月主营业务成本的波动趋势，
并查明异常情况的原因；
主营业成本实质性程序 来自淘豆网www.taodocs.com转载请标明出处.
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