全过程跟踪审计实施方案设计.doc

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全过程跟踪审计实施方案
准备阶段
1、向委托方了解工程根本情况并收集相关资料；
2、签订《审计业务约定书》；
3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进展合理分工，合；
④审核合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制条件，法律手续是否完备；
⑤审核合同是否明确规定甲乙双方的义务和权力；
⑥审核合同是否存在损害国家、集体或者第三者利益等导致合同无效的风险；
⑦审核合同是否有过错方承当缔约过失责任的规定。
〔3〕各类合同〔包括但不限于勘察设计合同和施工合同〕专项条款的审计
1〕勘察设计合同
①审核合同是否明确规定勘察设计合同的根底资料、设计文件与提供期限和勘察设计的工作X围、进度质量与勘察设计文件的份数；
②审核勘察设计计费的计算依据、收费标准与支付方式是否符合有关规定；
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③审核合同是否明确规定双方的权力和义务；
④审核合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。
2〕施工合同
①审核总承包合同中，双方的权力和义务是否明确，合同条款的完整性和严谨性，合同条款与招标文件经与其他技术资料之间是否表示一致，合同的合法性和有效性等；
②审核合同是否明确规定工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批文、施工工期、设备材料供给的责任与质量标准、检查方法等；
③审核合同的工程质量标准是否符合有关规定；
④审核工程造价计算原如此、计费标准与其确定方法是否合理，付款和结算方式是否合规、合理；
⑤审核合同的开口X围是否适宜，假如实际发生开口局部，应检查其真实必和取证的正确性；
⑥审核隐蔽工程工程理确实认程序与有关内部控制是否健全，有无防X价格风险的措施；
⑦审核中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据。
6、内部控制审查与评价
建设单位内控审计的主要目的是审查保证和服务建设项目规X运行的内控制度是否健全、有效。主要审计方法为分析核查法。主要审计内容如下：
〔1〕审核建设单位的组织结构是否符合投资项目效益、效率的要求；
〔2〕审核建设单位的人员数量与素质是否满足各岗位需要，有无冗员现象；
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〔3〕审核内部建设审批程序、概算审批程序、合同订立审批制度的规X性等；
〔4〕审核处理每一项经济业务是否有明确的职责分工；
〔5〕审核是否有健全的凭证手续和传递手续；
〔6〕审核是否有完备的稽查和核对制度；
〔7〕审核是否有的制度内容已经过时或与国家相关政策有悖。
〔二〕施工过程审计
工作内容包括施工过程中分项工程与材料设备的采购、合同执行、现场签证和工程变更、工程进度款、财务核算与资金管理、造价控制与其内部控制的审查和评价等。
1、分项工程与材料设备的采购审计
审计的主要目的是复核和评价采购环节的内部控制与风险管理的适当性、合法性和有效性。主要审计方法为审阅法、网上比价审计法、分析性复核法、实地清查法等进展复核。主要内容如下：
〔1〕设备材料采购计划的审计
①检查建设单位采购计划所订购的各种设备、材料是否符合已上报批准的设计文件和根本建设计划；
②检查所拟定的采购地点是否合理；
③检查采购程序是否规X；
④检查采购的批准权与采购权等不相容职务的别离与相关内部控制是否健全有效。
〔2〕设备和材料采购合同的审计
①检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原如此来确定供给方；
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②检查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、运输方式、交货地点、期限和违约责任等条款规定是否齐全；
③检查对新型设备、新材料的采购是否进展实地考察、资质审查、价格合理性分析与专利权真实性审查，加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进展检查，防止从中加价；
④检查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。
3、设备和材料验收、入库、保管与维护制度的审计
①检查购进设备和材料是否按合同签订的质量进展验收，是否有健全的验收、入库和保管制度，检查验收记录的真实性、完整性和有效性；
②检查验收合格的设备和材料是否全部入库，有无少收、漏收、错收以与涂改凭证等问题；
③检查设备和材料的存放、保管工作是否规X、安全保卫工作是否得力，保管措施是否有效。
〔4〕各项采购费用与会计核算的审计
检查货款的支付是否按照合同的有关条款执行；
检查代理采购中代理费用的计算和提取方法是否合理；
检查有无任意提高采购费用的开支标准的