公司管理系统采购内部审计方案设计.doc

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XX某某公司
采购流程审计方案
审计目的：
根据集团公司的采购管理制度，对现阶段公司某某公司〔以下简称“公司〞〕采购部门的采购管理工作与内部控制状况进展审计检查，做出客观评价，揭有无采取适当措施防止采购人员、质检人员与保管人员串通舞弊；
审查物资验收是否根据货运单、发票和经过批准的采购合同副本、采购价格申报单、采购计划进展；
审查物资验收是否签署顺序编号的验收报告；
审查超过采购合同的进货数量和提前到货的采购是否经过适当批准；
审查短缺物资和不符合质量要求的物资是否查明了原因，有无根据不同情况与时组织索赔，是否每月编制退货报告，以供采购和质检部门进展审查、分析和考核供货商表现等；
审查对逾期未交货者，有无按合同规定给予罚款或没收违约金；
审查对大型或数额较大的物资采购，有无取得供货商合格的检验证明，合同中是否规定了必要的质保内容；物资验收是否严格，有无存在由于验收不严造成以次充好、以劣充优、不合格物资入库等问题。
货物仓储
获取验收单、领发货单、货物管制卡、安全检查日报表等
货物的储存，是否依类别分存各库或分档保存，各库是否分设，个库是否设分区货架并分分格编号，编号是否清晰有系统规如此，收货与发货是否便捷。
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库房安全措施是否完善。
供给商交运商品货物时，应该对送货单。发票，装箱单等单据，与请购单内容核对无误后办理验货手续。
交货入库数量超过或未达到订购量局部，是否作妥当处理。
供给商送货时是否均适时开立验收单并实施品质检验，以确保货物品质。
所以领货，是否均根据正式核准的领货单办理。
领货量异常时，有否查明原因，对于已领货未办手续的，或已办手续未提领的，有无追踪控制。
付款
获取请购单、验收单、供给商发票、记账凭证、应付账款明细账等
审查负债确实认是否正确。审查采购部门是否在物资采购申请单、验收单、供给商发票等核对无误的根底上出具付款申请单，并与时通知财会部门；财会部门是否在进一步审核的根底上，编制记账凭证，登记付款凭单登记簿或应付账款明细账，确认负债。
国内采购是否办妥验收手续，备齐有关凭证送财务部门审核后，编制记账凭证后再付款。
国外进口采购是否根据报关资料办理结汇手续。
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交货期延误或者品质、数量不符的采购，是否按合约规定执行扣款或罚款手续。
审查应付账款的登记是否正确。审查应付账款登记和管理是否由独立于请购、采购、验收、付款以外的职员执行；是否根据不同供货商设置明细账进展明细分类核算；是否根据审核无误的原始凭证和记账凭证与时登记账簿记录，有无遗漏、隐瞒负债情况；是否认期将应付账款明细账余额与供货商寄回的对账单相核对，与应付账款总账相核对，与采购部门台账相核对，对存在的差异是否与时妥善处理；对享有折扣的交易，是否以扣除折扣后的货款净额登记应付账款，以防止在付款时***折扣。
审查预付账款处理是否合规。审查预付账款是否经过申请、审批；收到采购物资后，是否根据供给商发票与时冲减预付账款；是否与供货商定期对账。
审查应付账款余额的整体合理性。审查财会部门是否认期编制应付账款账龄分析表、物资已收发票未到情况汇总表；是否每月计算主要业绩指标据以监控应付账款状况；采用分析性复核方法，通过比拟本期与上期各应付账款明细账户余额、相关比率和相关费用账户金额，确定应付账款有无异常变动。
审查付款处理是否合规。审查付款是否符合资金结算制度的要求；付款是否在会计审核的根底上，经过授权人审批；是否按确定的付款方式付给指定的收款人；核实付款金额和收款人是否正确；有无使用空白支票；已付货款是否在发票上加盖
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“付讫〞戳记等。
审计的分工与计划
〔一〕分工
XXX：负责
XXX：负责
XXX：负责
审计准备工作：
收集、分析、评价采购管理制度。
财务系统内导出截至差何日的采购费用明细账。
了解公司审计年度内采购预算、实际采购情况以与两者的差异。
了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、评标方式。
了解非招投标物资采购的现状：询价、议价、比价。
查阅外部审计的审计报告与工作底稿，必要时可利用外部审计的工作成果。
2、现场审计工作时间安排
〔1〕首次进场会议------
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〔2〕制度评估------
〔3〕采购、合同管理、验收、付款审计测试-----
〔4〕现场沟通会议-------
〔5〕审计问题的改善后续追踪审计-------
〔6〕出具审计报告与管理建议书-------
采购审计所