审计所需资料应用清单.doc

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一根本资料
根本情况资料
历史沿革与改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况与方式、历次股本形成与股权变化情况。
贵单位根本情况介绍〔包括经营X围、主要产品与经营特点等账单(包括外部银行和集团资金结算中心)；
银行存款余额调节表；
三个月以上的银行定期存单；
受限制使用资金〔包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项〕；
现金盘点表〔见附件三各项资产盘点表模版〕；
外汇批准证书和申请文件；
银行询证函〔见附件二中模版〕。
交易性金融资产
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股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料、对账单、资金与交易流水单；
外部单位代为保管有价证券的保管合同；
变现受到重大限制的交易性金融资产投资；
交易性金融资产盘点表〔见附件三各项资产盘点表模版〕。
应收票据
应收票据的合同；
截止日已背书有追索权的票据情况；
应收票据已贴现、已抵押情况；
因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以与期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据；
应收票据备查登记簿；
应收票据询证函〔函证前手，见附件二中往来询证函模版〕；
应收票据盘点表〔见附件三各项资产盘点表模版〕。
应收账款
坏帐准备计提政策；
个别项目计提坏帐准备的批准文件；
与客户的对帐单；
坏帐内部核销批准、税务核销手续。
销售合同；
应收账款询证函〔见附件二中往来询证函模版〕
应收账款账龄分析表
标示关联方往来
预付账款
期末尚未结算的大额预付账款相关合同协议；
账龄超过1年的预付账款的合同、付款凭证与未结算的原因。；
预付账款账龄分析表
预付账款询证函〔见附件二中往来询证函模版〕
应收利息
应收利息的投资协议或贷款合同；
超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断列示；
应收利息日后收款的凭证；
应收利息询证函〔见附件二中往来询证函模版〕
应收股利
〔1〕提供相应的利润分配方案；
〔2〕预计收款日期；
〔3〕超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。
〔4〕应收股利询证函〔见附件二中往来询证函模版〕
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其他应收款
已计提的坏账准备、可收回性；
长期未能收回的项目的原因；
已核销的应收款项明细与内部、税务核销手续。
其他应收款询证函〔见附件二中往来询证函模版〕
其他应收款账龄分析表
存货与存货跌价准备
提供生产本钱、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的分配方法、本钱计算单；
与其他单位签订的委托代管存货合同；
存货盘点的相关资料，包括：存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告，残次、毁损、滞销积压的存货明细表与闲置的时间；
存货跌价准备计提的政策、存货跌价准备明细计算单与依据、转回存货跌价准备的原因；
存货期末余额中含有借款费用资本化金额；
采购合同、订单、报关出口单；
存货出入库单；
各类别存货的总账〔现场审计看〕；
存货各明细科目的数量金额式明细账〔现场审计看〕；
采购部门台账、生产部门台账、仓库盘