工程决算审计实施方案设计.doc

word
word
2 / 20
word
xxx工程决算审计实施方案
根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进展竣工决算审计。为了明确决算审计目的、X围、内容与重点，保证竣工决算审计质量和效果，现工后招标等问题；
word
word
5 / 20
word
、设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求。
〔四〕承发包与合同签订履行情况
，列示存在某某违规转分包工程的具体单位、项目名称、项目数量、涉与金额。审查转包、某某分包的总包商从中赚取的不合规差价与分包工程合同造价确定是否合理，并分析出现较大误差或差价的原因，力求查深查透并认真分析原因，问题严重的应延伸到相关部门与具体主办人；
，签订手续是否完备，合同变更、终止程序是否合法；合同内容是否全面、真实，合同相对人是否具有相应资质和履约能力，是否按法律法规与合同条款履行职责，工作是否到位；
、条款完整性与合同依据是否充分，合同条款的公平公正性，双方责任义务的对等性，补充合同条款的签订是否违背主合同实质性条款，合同履约是否严格，有无随意调整合同内容、重复签订合同、是否缺乏对工期、质量等违约索赔等关键条款，合同索赔内容的合理性和风险；
，关注由于人为原因造成的损失浪费和质量事故，分析事后合同与其成因，落实管理责任等。
〔五〕施工工期、质量、安全、环保与验收审计
，是否存在工期延误问题，分析工期顺延的原因，有无与时调整工期并上报审批；
word
word
7 / 20
word
，质量验收评定情况，审核关键工程、隐蔽工程记录，隐蔽工程验收结论是否真实、准确。核实有无发生重大质量事故并落实事故原因分析和处理结果，有无隐瞒不报情况；
、环保、验收等情况，核实安全环保责任是否落实到位，审批手续是否齐备有效，安全环保验收是否到位，是否存在安全环保隐患，有无发生安全、环保事故；
、安全、消防、水土保持与职业病卫生防护等是否通过专项验收。工程项目的中间交接与交接手续是否齐全，工程项目是否组织预验收等。
〔六〕工程监理、无损检测、质量监视审计
，人员资质和配备是否符合规X与合同约定，是否按法律法规与合同条款履行职责，有无多个工程共用一名监理或总监等问题；
、完备，是否符合有关法规、标准和规X要求。有无监理和检测管理人员失职，未按规定申报资料与对申报资料审核不严格等问题，有无工作履职不到位，或故意损害项目法人、承建单位利益的行为等。
〔七〕土地征用与赔补偿管理审计
、占用程序、手续和补偿标准等，重点关注土地征用、占用与补偿管理情况，以与其相关费用发生的真实性、合法性、合规性与合理性；
，有无不按程序超额占用临时用地，补偿金额和价格标准有无合理依据，临时占用农田、水田、林地等是否与时办理相关手续，有无因补偿原因造成阻工等问题。
word
word
7 / 20
word
〔八〕物资采购管理情况
、供给商管理物资到货验收、入库和保管制度是否健全相关制度与程序文件。一级物资采购计划有无履行审批手续，一级采购供给商推荐、选择与审批程序是否执行；
、计划、合同要求，由于设计变更导致物资供给的变化是否真实；
、入库、出库、库存管理是否符合企业的设备、材料供给制度，订货合同的签订是否合理、合法，购入设备材料质量是否验收合格；
，有无因管理不善造成设备材料的损失浪费问题。审查库存物资是否账实相符，有无隐瞒、转移、挪用库存物资的问题。
备注：主要设备、材料的抽审率应不低于30%。
〔九〕项目尾工工程审计
、未完工程量和所需投资是否真实；
，有无新增工程项目或新增工程内容，有无将本项目以外的工程列作尾工工程。
〔十〕概算与建设资金执行情况审计
word
word
9 / 20
word
，有无自行扩大规模，提高标准和概算外工程等。由于设计深度不够或设计不合理而增加的投资支出与质量事故和损失浪费情况。实际完成投资额与批准的概算总投资差异超过10%时，应重点分析节约〔或超支〕的原因；
、是否符合国家的有关规定。建设资