某某某某工程审计实施方案设计.doc

word
word
1 / 35
word
xxxx工程项目竣工结算
审
计
实
施
方
案
委托单位：xxxx
受托单位：xxxx
word
word
2 / 35
检查项目招投标管理情况。主要是：项目勘察、设计、施工、监理以与主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进展招标，招投标程序是否合法，评标是否公正、公平、公开，有无弄虚作假行为。
2、检查合同签订与执行情况。主要是：合同签订程序是否合规；合同文件是否完整；合同内容是否与招标文件的实质性内容一致，投标承诺是否在合同中表现；主要合同条款要约是否明确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价；合同条款是否严格执行，有无违规进展转包、分包的问题等。
〔四〕竣工结算编制与财务收支情况
1、检查竣工结算报表编制情况。主要是：竣工结算说明书内容是否完整、准确，是否符合项目的实际情况。
2、检查建设资金落实与到位情况。主要是：建设资金来源是否合规，是否足额落实，是否按工程建设进度与时到位，有无因资金不落实、不到位造成工期延误，引起索赔，甚至形成损失浪费。
word
word
9 / 35
word
3、检查建设本钱核算情况。主要是：建安投资、设备投资是否真实、合法，有无挤占问题，并重点关注超概算较多的项目；待摊投资的列支和分摊是否正确，有无将不合规的费用挤入待摊投资问题；其他投资的列支是否真实。
4、核实债权债务，检查有无转移、挪用和侵占建设资金问题，有无债权债务清理不与时等问题。
5、检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续。
〔五〕设备材料采购与管理情况
主要是检查设备、材料是否按设计要求采购，有无盲目采购造成积压问题；设备、材料的管理是否到位，有无因管理不善，造成所设备、材料不适用、质量不合格等问题；库存设备、材料与其他建设物资是否按规定进展处理。
〔六〕工程价款结算与设计、施工、监理单位执业情况
1、检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否齐全、合规、合法。
2、按照工程招投标文件、《施工合同》与工程变更通知等有关文件的规定，对工程结算价款的真实性、合法性进展审计。主要是计量内容是否与图纸和实际相符，工程量的计算是否正确、合规，是否存在将合同包干内容重复计取等问题；定额套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，组价是否合理、合规，是否存在将已含在定额内的内容另行计量取费等问题；工程取费是否正确，是否执行相应计费基数和费率标准，单项费率的计取是否符合实际状况和造价管理有关规定；材料价格确实定是否合理，有无以特殊材料为借口过分报价等。
word
word
9 / 35
word
3、设计单位是否按合同约定提供设计服务，有无因设计服务不到位造成施工延期；施工单位是否严格按投标承诺与合同约定规X施工，现场管理是否符合规定；监理工作是否按照监理大纲或方案与监理合同执行，相关监理资料〔复验、旁站记录、监理日记等〕是否齐全；工程材料进场是否符合相关规定，进场材料检验是否与时、真实，材料质量是否符合国家标准与合同约定。
〔七〕投资效益评价
1、通过可行性研究报告、初步设计相关的经济、社会、环境指标与决算资料、运营资料比照分析，评价投资效益，并重点评价社会效益。
2、通过投资概算与投资完成情况比照分析，评价工程造价和建设费用的上下，重点评价经济效益。
〔八〕延伸审计方面
1、检查施工、监理单位与业主单位是否有非正常经济往来，是否有某某分包、转包工程问题。
2、检查施工单位的资质是否与投标书一致，是否符合项目建设的要求。
word
word
11 / 35
word
五、审计原如此、依据、方法、步骤与预定审计时间
〔一〕审计原如此
独立、客观、公正、实事求是的审计原如此。
〔二〕审计依据
1、中华人民某某国住房和城乡建设部《建设工程工程量清单计价规X》〔GB50500-2013〕；
2、《某某省建设工程工程量清单计价管理方法》；
3、某某省建设工程造价管理总站编制的《某某省建设工程工程量清单计价定额》〔2009〕与相关配套文件；
4、《某某省建设工程安全文明施工措施费计价管理方法》以与相关政策性文件；
5、法律、行政法规、规章和政府有关部门规定的规费；
6、招标控制价、投标报价、竣工图纸、竣工结算书等；
7、工程的实际竣工状况；
8、《施工合同》；
〔三〕审计方法
采用全面审查法。审查施工图、竣工图以内的各个分局部项工程量