注册会计师考试《税法》预习题及答案8.docx

注册会计师考试《税法》预习题及答案8.doc.docx2019注册会计师考试《税法》预****题及答案 (8)
2019年注册会计师考试《税法》预****题及答案 (8)
某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为
1万
平方米，单独建造的地下建筑面积为 4千平方米(已取得地下万元
应纳税额的计算。
对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，
免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 甲公司应缴纳
的 房 产 税
=8000×(1-30%)×%×1/2+7500×(1-30%)×%×1/2+2×6×12%=(
万元)。
下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是 ()。
纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税
纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
， 从生产经营之月起缴纳房产
税
， 自房屋使用之月起
缴纳房产税
房产税的纳税义务时间
选项A，纳税人出租房产，自交付房产之次月起缴纳房产税 ;选
项B，纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税;选项D，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税。
甲企业2016年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应
的股权，办理了产权过户手续，经有关部门评估，该房产的现值为
24000万元，当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，
支付的股份价值为 30000万元，下列各企业计缴契税的处理中， 正确
的有()。
甲企业以房产投资的行为不缴纳契税
丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税

24000万元作为计税依
据计缴契税
ABCD契税的征税范围、计税依据
选项AC：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属
为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，甲企业以房产投资、
乙企业向丙企业出售房屋，二者都属于转让方，不缴纳契税 ;选项B：
房屋买卖，以成交价格 (本题为30000万元)为计税依据，由承受方丙
企业缴纳契税;选项D：以房产作投资、入股，视同房屋买卖，以成
交价格(本题为24000万元)为计税依据，由承受方乙企业缴纳契税。
下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是 ()。
县城居民之间互换自有居住用房屋
非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

， 开发完成后向客户收
取代建收入
土地增值税征税范围
土地增值税的计税关键是产权的转移， B发生了房屋、土地权属
的转移，CD没有，因此B要计算缴纳土地增值税。选项 A：个人互
换自有住房，经当地税务机关核实，免征土地增值税。 (该选项不太
严谨)
某上市公司2013年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改
建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2013年年底改建完毕并对外营业。当地规定
计算房产余值扣除比例为 30%，2014年该会所应缴纳房产税 ()。
万元
万元
万元
万元
征税对象的确定;计税依据的确定。
露天泳池不属于房产税的征税对象。纳税人对原有房屋进行改
建、扩建的，要相应增加房屋的原值，支出 500万元新增中央空调系
统需要缴纳房产税。对更换房屋附属设备和配套设施的， 在将其价值
计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，因此支付 500
万元安装智能照明和楼宇声控系统在计入房产原值的同时， 可扣减拆
除200万元的照明设施的价值。 2014年该会所应缴纳的房产税
=[5000+500+(500-200)](1×-30%)×%=(万元)。
下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有 ()。
土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，应在房地产所在地的税务机关申报纳税
， 应在
办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
， 应
在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税
ACD纳税地点的规定。
选项B，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与