会计科目及其借贷方式应用.doc

会计科目及其借贷方式应用
一( 资产类
1. 材料采购
它用来核算企业已经购入的各种物资的实际成本。
借方:登记企业外购的材料、商品的贷方:登记企业验收入库的材料、
实际成本 商品的实际成本
余额:在途材料、商品的实际成业周期以内的各种借款。
借方:登记偿还借款的数额 贷方:登记借入款项的数额
余额:尚未偿还的短期借款余额
2. 应付账款
它用来核算企业因购买材料、商品和接收劳务供应等付给供应单位的款项。
借方:登记企业偿还应付账款的数额 贷方:登记企业因购入材料、商品
等所欠的款项
余额:尚未偿还的应付账款的数额
3. 应缴税费——应交增值税
它用来核算企业由于销售商品或提供劳务而应缴纳的增值税税额。
借方:登记企业购进货物或接受应说贷方:登记企业销售货物或提供应
劳务而支付的增值税进项税额和实税劳务而收到的增值税销项税额等
际缴纳的增值税额
余额:企业尚未抵扣的增值税额 余额:企业当期应缴但尚未缴纳的
增值税
4. 预提费用
它用来核算企业各项预提费用的分期预提和实际支付情况。
借方:登记企业以后实际支付的预提贷方:登记企业按规定预先分期提
费用 取的预提费用
余额:企业已经预提但尚未实际支
付的预提费用
5. 预收账款
它用来核算企业按合同规定向购货方预收的销货款。
借方:登记企业将商品交付给购货单贷方:登记企业向购货单位预收的
位的商品结算款和退回的多余款 货款和补收的欠款
余额:企业尚未实际支付商品的预
收货款
7. 应缴税费
它用来反应和核算企业应负担的各种税金。
借方:登记企业已交的税款 贷方:登记企业按规定计算的应缴
税款
余额:企业尚未缴纳的税款
8. 应付股利
它用来核算企业经董事会决议，确定应分配给所有者的现金股利或利润。
借方:登记企业实际支付的现金股利贷方:登记企业应支付给投资者的
或利润 现金股利或利润
余额:企业尚未支付的现金股利或
利润
三( 所有者权益
1. 实收资本
它用来核算企业所有者(投资者)投入企业经营的资本金情况。
借方:登记经批准减少的资本金 贷方:登记企业实际收到的资本金，
以及由资本公积、盈余公积转增的
资本
余额:企业资本金的实际结存额
2. 资本公积
它用来核算企业所有者投入的资金超过其在注册资本所形成的资本溢价，以及由其他方式形成的所有者共同享有的资本。
借方:登记资本公积的减少额 贷方:登记企业资本公积的增加额
余额:企业资本公积的实际结存数
额
3. 本年利润
它用来核算企业本年度实现的净利润或发生的净亏损。
借方:登记企业期末结账从有关损益贷方:登记企业期末结账从有关损
类账户转入的各种成本、费用、营业益类帐户转入的营业收入、投资净
税金及附加、发生的各种损失以及年收益、补贴收入，以及年终转入“利
终转入“利润分配”科目的本年净利润分配”科目的本年净亏损。
润。
结账后无余额
4. 利润分配
它用来核算企业利润的分配情况(或亏损的弥补情况)和历年分配(或弥补)后的积存余额。
借方:等级年终从“本年利润”账户贷方:登记企业年中从“本年利润”
转入的当年发生的净亏损及