财务监督管理办法.docx

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钦州市烟草专卖局（公司）财务监督管理办法
第一条为了进一步加强财务监督和管理，严格财经纪律，增强局（公司）财务管理工作的透明度，强化监督管理措施，保证局（公司）各项工作的健康开展，根据国家和区局相关的财经法规及财务制度，结合本局，应当及时移交纪检、监
察机关、司法机关进行查处。
（六）审计部门对社会审计、评审机构、工程造价咨询机构等单
位承办的局（公司）投资建设项目的相关业务进行监督，发现违反国
家规定的执业行为，要求其纠正；严重的，上报上级主管部门处理。
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审计人员在审计过程中要忠于职守，严格执行审计廉政规
定。审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，尚未构成犯罪的，依
法给予行政处分。
（八）参与局（公司）各项经营决策，对局（公司）重大投资及
大额资金使用实施监督，确保局（公司）资金使用的合法性，提高资
金使用效率。
五、纪检监察部门职责
（一）对局（公司）执行财经纪律法规和各项财务制度情况进行
监督检查。
（二）对重大财务事项决策和审批管理权限的经济活动进行监
督；责成局（公司）纠正违反国家规定的收支，制止严重的损失浪费
（三）加强对财务收支的监督工作；对阻挠、拒绝和破坏财务监
督工作的，追究直接责任人员和有关领导人员的直接责任。
（四）对领导干部、财务工作人员，特别是领导干部遵守财政法
规和局（公司）各项财务制度，廉洁从政情况监督。
协助财务部门加强对财会人员进行教育与管理，预防职务
犯罪。
对违纪行为进行调查，对违反财经法纪的部门或个人依照
国家法律和行政法规的规定，作出处理决定，通知并监督有关部门执
行。
（七）研究监督工作的运作程序和具体操作办法，对财务、审计
部门实行再监督，对失察者追究责任。
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六、职能部门职责
各职责部门认真执行财务预算，应配合财务部门落实和分
析财务预算的执行情况。
严格审核本部门资金收支和物资进出的情况，确保本部门
的财务收支无违法纪违章现象发生，各部门要建立和完善有关内部控
制制度。
（三）真实填报各种原始凭证和原始记录，做好有关报表，搞好
各项基础工作，接受局（公司）财务监督小组的监督和检查。
七、员工职责
认真贯彻执行局（公司）各项财务计划和财务政策。
树立强烈的财务监督意识，自觉地围绕局（公司）财务
目标对各项资产（资金）的运用、费用的支出认真计较和监督。
每个岗位、每个员工负有财务监督的责任，并在每个岗
位上完成各自的财务监督责任，确保财务监督有效实施。
第九条财务监督的办法
采取外部监督与内部财务约束相结合办法。
一、外部财务监督
（一）由上级主管财务部门依法对局（公司）财务进行监督管理。
（二）审计机关依照国家规定对局（公司）财务进行审计监督。
（三）社会中介机构受主管财务部门或者审计机关委托，依法对局
（公司）财务活动的真实性、合法性实施监督、审计。
三、内部财务监督
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内部财务监督是监督局（公司）制定的各项财务制度、规章、考核办法等一系列的约束制度能否在实际财务工作中得到有效的贯切执行。
内部财务监督主要方式以加强日常监督为主，建立健全事前、事中、事后相结合的财务监督运行机制，通过严格财务管理制度，加强经常性、即时性的审查、稽核与检查，促使财务监督经常化、程序化、规范化。
内部财务监督实施，以国家有关的法令条例和企业的规章制度、财务计划为依据。财务、内部审计、纪检监察部门在局（公司）党组的直接领导下，依据自身的工作规程，独立开展工作，直接向局（公司）领导负责。局（公司）领导对财务监督工作了解监督执行的广度和深度，消除监督执行过程中的阻力，提高财务监督效能。内部财务监督按监督实施的时间分为：事前监督、事中监督、事后监督。
（一）事前监督：
指对财务活动实施前的准备阶段进行的监督，在财务活动发生以前对财务的决策和计划进行预防性监督。即对企业的财务预算、经济合同、投资决策、大宗物品采购等进行事先的评价、认证、鉴定，使错弊、失误现象止于其发生之前，做好事前监督，防患于未然。
监督部门采取以下方式对财务活动进行事前监督控制：
1、财务预算。局（公司）从事经营的各个部门和各个岗位广泛
参与编制财务预算，由财务部门汇总初编制年度预算后，将有关编制
文件、安排依据（定额标准等）连同初编预算，一并送监督部门进行政
策稽核，签署意见，呈预算委员会研究后上报区局（公司）批复执行。
临时追加预算，由部门填制《年度临时追加预算呈报审批表》，预算
集中后，送监督部门稽核落实，签署意见，呈预算委员会研究上报。
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2、经济合同监督。监督在签订合同前：
1）提出签订合同部门重点调查对方的法人营业执照、注册资
本、经营范围和规模、履行合同能