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小微企业应收账款融资问题以及处理
核心内容： 小微企业应收账款融资有何问题以及如何处理？应收账款拖欠严重， 货款不
能同步收回， 应收账款真实性及实际价值难以认定等。 我们可以建立健全内销售业绩而对赊销风险置若罔闻。
（五） 难以了解应收账款债务人信用情况。应收账款作为抵押品与土地、房产或存单存
折相比较， 把握度和可控度较弱， 不但需要考虑抵质押人自身的财务和信用状况， 还需考虑
到形成应收账款的上下游客户资信情况。 如何全面获取债务人的资信情况一直是银行难以解
决的问题。 为了获得商业信用， 一些客户伪造资信资料， 进行有意的欺诈行为，而小微企业
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缺乏科学的客户资料收集和整理的方法， 客户的档案不完整， 企业的信用决策和控制缺乏有
效的信息支持。
（六） 应收账款绝对数的增长加大了管理的难度。 在目前的市场经济中存在着信用观念
扭曲、 信用意识淡薄的现象。 由于我国市场经济还不是非常发达， 没有建立起一个统一的社
会信用体系， 所以存在着一些企业之间相互故意拖欠的现象， 从而导致大量的应收账款成为
呆账、坏账，增加了管理的范围和难度。
（七） 应收账款日常管理不力， 造成大量逾期账款。 由于大部分小微企业对应收账款管
理滞后，应收账款发生后并没有做任何管理， 只是让其挂在账上， 未对其收现能力进行分析，
只有发现应收账款已经逾期时， 才被动地催收， 导致应收账款越积越多， 最终影响企业正常
的生产经营，甚至给企业带来破产的威胁。
小微企业应收账款融资管理及对策
（一） 建立健全内部控制制度。 对应收账款实行责任制管理， 各个企业根据行业特点制定详细的计划， 制成计划表单， 下发到各个负责人，明确权责，加强销售业务人员的责任心和风险意识，落实收款责任。严格应收账款核销制度，每笔应收账款都要清晰明确，做好账龄分析，并计提坏账准备，强化内部控制，为应收账款的管理奠定坚实基础。
（二） 明确应收账款管理主体。 在做出赊销决定之前，应该对各种情况有一个认真仔细
的分析， 灵活运用赊销手段， 合理确定现金折扣与折让及比例， 这是市场经济条件下企业快
速占领市场和发展壮大自己的一项基本策略。因此，企业应认真组织不同部门的专业人员，
专门研究企业的营销策略， 调查了解客户的资信程度， 真正建立起一套适合自身特点的科学的方法对应收账款进行管理。
（三） 确立应收账款管理目标。 应收账款管理的目标是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在信用政策所增加的销售盈利和采取信用政策预计所要担负的成本之间做出权衡。
只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时， 才能实施和推行使用这种信用政策。同时，应收账款管理还应包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断以及对应收账
款安全性的调查。 如果企业销售前景良好， 应收账款安全性高， 则可进一步放宽收款信用政策，扩大赊销额，获取更大的利润；相反，则应该执行严格的信用政策，或对不同客户的信
用政策进行适当的调整，以确保企业在获取最大收入