工作心得：降低制造业增值税税率的减税效果分析.doc

工作心得：降低制造业增值税税率的减税效果分析
2016 年 5 月 1 日后，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全面推行营改
增。至此我国实现了增值税对货物和服务的全
工作心得：降低制造业增值税税率的减税效果分析
2016 年 5 月 1 日后，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全面推行营改
增。至此我国实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通
了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力地支持了服务业发展和制造业转
型升级。但是，与服务业相比，我国制造业的增值税税率普遍较高，使其在全球
经济放缓的背景下，出现诸如企业内生投资动力不足等问题，这在一定程度上遏
制了制造业企业创新的活力和动力。 2015 年 12 月，中央经济工作会议提出要研
究降低制造业增值税税率。目前制造业增值税税率普遍为 17%，有进一步下调空间。同时，降低制造业增值税税率，既有解决制造业的增值税基本税率偏高的需
要，也有增值税税率简并的要求。本文利用国家信息中心一般均衡模型（ SICGE 模型）定量分析了降低制造业增值税税率对宏观经济和各个产业的影响。
一、模拟情景
SICGE 模型（国家信息中心一般均衡模型）是由国家信息中心和澳大利亚莫
纳什大学联合开发的中国最大的动态一般均衡模型 ,SICGE模型包括 162 个行业。
SICGE 模型是分析公共政策的有效工具，具有较为完善的税收模块，能够分析各种税收政策变化的影响。我们利用 SICGE模型对降低制造业增值税税率的宏观经济影响和产业影响进行测算。
目前增值税税率分为 17%、13%、11%、6%四个档次。而我国制造业增值税税税率普遍为 17%，本文设计了一个政策情景，假设 2017 年将我国制造业增值税税
税率由目前的 17%降低为 13%（以下简称 “降低税率 ”）。通过政策情景与并未降低制造业增值税税率的基准情景进行对比，从而分析其减税效果。
二、模拟结果
1、降低税率将提高我国实际 %，第二产业将得到提振
2017 年的模型结果表明，降低税率将使得我国 GDP总量比基准情景上升 %
左右。从需求侧来看，投资的增加是主要动力。降低税率将使得我国总投资相对
于基准情景增加 %左右。消费也将增加 %左右。降低税率对宏观经济的正面影响充分证明了减少现存税负对经济的扭曲作用， 有利于促进经济增长。 同时，降低税率将使得我国第一产业、第二产业和第三产业的增加值比基准情景分别上
升 %、%和 %。在我国制造业税负整体下降的情况下，第二产业将整体得到提振，同时也进一步拉动了对第一产业和第三产业的需求。
2、降低税率将刺激我国进出口的增长，并降低我国贸易顺差。
降低税率有助于提升我国制造业的价格竞争力，从而促进出口的扩张， 2017
年的模拟结果