企业所得税汇算清缴时间与流程.docx

企业所得税汇算清缴时间与流程.docx企业所得税汇算清缴时间与流程
所得税汇算清缴是每一年都要做的事情，企业所得税汇算清缴什么时候开始？所得税汇算清缴的流程又是什么？一起来看看企业所得税的汇算清缴怎么做吧！
企业所得税汇算清缴
所得
关申报税款所属期为 4 月份的营业税 ;年 7 月申报期内，向主管国税机关
申报税款所属期为 5、 6 月份的增值税。
所得税汇算清缴所需资料 1、营业执照副本复印件 2、国税、地税副
本复印件 3、年度总账、明细账、会计凭证 4、本年度纳税申报表 (包括所
得税、流转税及教育附加、防洪费 )5、验资报告 6、以前年度中介机构所
作的纳税鉴定报告复印件 7、存货盘点表、银行对帐单、余额调节表 8、
下年度缴本年度 12 月份税金的缴税单 9、资产所有权的证明的复印件
10、有关享受税务优惠政策的 xx 复印件 11、基本情况表
企业所得税汇算清缴操作程序
1、填写纳税申报表并附送相关材料
纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税
调整并填写年度纳税申报表及其附表，向主管税务机关办理年度纳税申
报。
2、税务机关受理申请，并审核所报送材料
(1)主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代
缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行账号等基
本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人
提供变更依据 ;如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相
关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。
(2)主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依
据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符
合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核中如发现纳税人的申报有计算错
误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。
纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。
(3)主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及
应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下
年度企业所得税。
3、主动纠正申报错误
纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报
出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：
纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发
现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动
申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税
额。
4、结清税款
纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税
额，年度终了后 4 个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款
的，在 4 月底以前将应补缴的税款缴入国库 ;预缴税款超过全年应缴税款
的，办理抵顶或退税手续。