财务部风险防控流程.docx

财务部主要廉政风险点及控制措施和流
程图
、流程图
1?货币资金支付
经办部门由请支付并相关业关及始务部门
集核领章审批签章
退回重新B
会计对单据的合法性完整性及审核审批手续进行审核签章出纳办理资财务部主要廉政风险点及控制措施和流
程图
、流程图
1?货币资金支付
经办部门由请支付并相关业关及始务部门
集核领章审批签章
退回重新B
会计对单据的合法性完整性及审核审批手续进行审核签章出纳办理资金转账支付手续
2?货币资金收取
财务负责人审核并加
盖印鉴章或通过网上
银行确认支付款项根据合同、协议等通知收款
符合现金支付管理规定的项目出纳支付现金
取得银行收款单据
出纳录入日记账
进行银行对账并编
制银行余额调节表
.资金筹集
核对开具票据与实际收款及挂账应收款是否相符
财务部门编制筹资预算
集团领导会审议通过筹资预算
发生预算外资金筹集须经集团领导会审议通过实施筹资业务时,
由财务部门提交具体筹资方案，集团领导审批并签署筹资合同
被担保单位提出申请
?对外担保
财务部门对被担保单位
集团领导会审议通过
上报市国资委审批同意后
办理担保手续
担保期内进行跟踪监督
二、主要廉政风险点
（一）货币资金收支业务
科
室
流
程
所
处环
所涉对象及廉政风险点
防控措施及责任主体
所涉
对象
廉政风险点
风险
等级
防控措施
责
任主
体
财务部
货币资金收取及
货币资金收取支付环节
出
纳
1?可能出现坐收、坐
支、***私存、白条
抵库、现金账实不符
中
1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2、财务专用章和个人名章由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
3、专设登记簿进行记录，防止公臼士a生止壬n3上次用
出
纳
4、
指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，
对调节不符应查明原因并及2时处理。
、定期和不定期地进行现金盘点和资产盘点，确保账实相符。
、完善资产处置（包括调拨、转让、报损、报废等）流程，资产处置应按有关规定向上级部门报告，并履行审批手续。转让及变价收入及时足额收取。
、票据的领购、保管、发放、开具、结报、销毁必须符合制度规定，票据、票据准购证和票证核销有专人管理。开票金额与收款金额核对一致。
、加强思想道德和廉洁教育，增强责任意识，严格落实失职责任追究制度。
?严格执行国家法规和财经纪律及内部财务会计制度，并适时修订完善。
?加强财务审计检查监督，及时发现和查处违规行为。
行?各级领导和部门人员重视财务工作，规范企业财务管理运作，严格执行内部审批流
程。
计审核，超标准、超
范围和超预算情
况；
4?可能存在票据和收入管理不到
位、
不规范及收入流失
的情况。
科 室 负 责 人
1?
可
资 能
出
现
筹
资
方
式
渠
刊
1?可能存在监管
室不
负到位情况；
责2?可能存在印章管
人理不到位情况。
（二）筹资和担保
所涉对象及廉政风险点
防控措施
1、不相容职务相互分离控制，负责筹资业务的有关岗位和职务必须相互分离、相互制约。
2、授权批准控制。筹资预算、预算变动和调整必须经过集团领导会审议通过。
3?风险控制。必须对按期偿还债务性筹资及其利息有足够准备。4、切实树立风险意识，明确担保原则，严格执行集团《内部财务管理制度》的对外担保相关规定。
严格执行对外担保必须经集团党政领导会通过的决策程序,并须上报市国资委审批同意后方能实施。
应加强对被担保单位资信和经营状况的调查了解。
?加强思想道德和廉洁教
1?可能出现未履
对外担保决策程序
的情况；
办
2?可能存在对担保
理
对象资信情况和经
对
营状况调查了解不
外
够的情况下提供担
担
保；
保
3?可能存在未按照
人
规定程序上报审批
员
的情况；
育，增强责任意识，严格落实失职责任追究制度。
&加强财务审计检查监督,及
时发现和查处违规行为。
，规范相关业务运作，严格执行内部审批流程。
4?可能出现对担保
到期归还贷款等情
况的跟踪监督不足
科的情
况。
室
负可能存在管理、审
责核和跟踪监督不到
位情
况