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案例一:留下不了之的回忆
11月1日,**银行**营业中心先后收到X公司存款共2,000万元
人民币。该银行营业中心负责人X某于11月10日将此客户中的1,000
万元自开“特种转账凭证〞,要求运营主管、临柜----
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案例一:留下不了之的回忆
11月1日,**银行**营业中心先后收到X公司存款共2,000万元
人民币。该银行营业中心负责人X某于11月10日将此客户中的1,000
万元自开“特种转账凭证〞,要求运营主管、临柜经办人员通过同城交
换系统将款项划给Y证券公司。当经办人员办理此项业务询问原因时,
X某声称该行与客户有协议要求这样处理,于是挪用客户资金的违规
行为就在正常的程序中完成了。12月3日该存款户要求汇款发现账户
余额缺乏。经查,才知道X某个人与Y证券公司签定了协议,协议书
留在了X某手上,既没交接,又没有该行公章,纯属他个人挪用客户
资金行为。Y证券公司所用资金的本钱以利息方式付给存款户,该行
却承当了风险。X本人从中收取好处费,只是怕事情败露暂将好处费
挂在该行的“其他应付款〞科目中。后来,款项被追回,但对该银行
信誉已造成不利影响。
分析:
1、该案例产生的原因主要是银行内部工作人员利用职权违规操作
造成银行的风险。
首先,该银行营业中心负责人X某利用职权,违规自开“特种转
账凭证〞方便挪用客户资金,以权谋私,这是银行对违规作假风险疏
于防X的后果。银行内部的规章制度和操作规程没有落到实处,内部
控制存在漏洞。
另外,会计、交换经办人运营主管、临柜经办人员工作责任心不
强,被动地违规操作,没有对相关协议进展核对,没有予以有效复核,
致使作假单据顺利进入正常操作流程。银行内部人员口头复核,且未
核对相关凭证单据即予以办理转账流程。这完全违背了岗位职责和内
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部控制的要求,使得内控制度流于形式,不能得到有效执行。正是由
于银行疏于防X造假和复核的风险,才酿成了这一影响银行声誉和增
加风险的内控事故。
2、针对该案例的预防措施:〔1〕经办人员应事先知道该XX协议
划款对象,并留存有最新协议的复印件,以便划款时核对。〔2〕授权
复核应对单据进
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