会计记凭证案例.doc

[例1]甲、乙、丙三人共同投资设立A有限责任公司,原注册资本为4000000元,甲、乙、丙分别出资500000元、2000000元和1500000元。为扩大经营规模,经批准,A公司按原出资比例将盈余公积1000000元转增资本。A公司会计分录如下:借:盈余公积1000000贷:实收资本——甲125000——乙500000——丙375000[例2]甲公司2007年年初未分配利润200000元,任意盈余公积200000元,当年实现税后利润为1800000元,公司股东大会决定按10%提取法定盈余公积,20%提取任意盈余公积,分派现金股利500000元。甲公司现有股东情况如下:A公司占25%,B公司占30%,C公司占10%,D公司占5%,其他占30%.20×8年5月,经公司股东大会决议,以任意盈余公积400000元转增资本,并已办妥转增手续。2008年度甲公司发生亏损350000元。要求:(盈余公积和利润分配的核算写明明细科目)(1)根据以上资料,编制20×7年有关利润分配的会计处理。(2)编制甲公司盈余公积转增资本的会计分录。(3)编制20×8年末结转亏损的会计分录。⑴2007年利润分配的会计处理借:本年利润1800000贷:利润分配——未分配利润1800000借:利润分配——提取法定盈余公积180000利润分配——提取任意盈余公积360000利润分配——应付现金股利500000贷:盈余公积——法定盈余公积180000盈余公积——任意盈余公积360000应付股利500000借:利润分配——未分配利润1040000贷:利润分配——提取法定盈余公积180000利润分配——提取任意盈余公积360000利润分配——应付现金股利500000⑵借:盈余公积——任意盈余公积400000贷:股本400000⑶借:利润分配——未分配利润350000贷:本年利润350000相关搜索:为了计算出当期利润,通常采用两种方法,表结法和帐结法,国内一些财务系统多采用帐结法,这似乎比较符合中国式****惯,结算时损益类的虚帐户的余额结转汇总到本年利润科目,最后帐户无余额,资产负债类实帐户也应结转余额到下一期间做为其起初余额。-未分配利润(其中,损益类虚账户就是主营业务收入了)[例3]早上一大清早,我就赶忙把昨天的借款凭证给做了,借款20万元,%,期限1年,到期一次还本付息。借:银行存款200000贷:短期借款200000那1年的利息就是:200000×%=9720元,每个月就是810元,本来是要月底才预提的,我怕到时不小心给忘了,干脆现在就把它给做了,凭证时间写本月最后一天就行了,反正早晚都得做。借:财务费用810贷:预提费用810不过最新会计准则已经不用预提这个费用了,这个科目都没有了,计提的利息可以直接计入应付利息,即:借:财务费用810贷:应付利息810[例4]一商业承兑汇票贴现的会计处理具体业务如下:12月9日,将星辰公司商业承兑汇票提前贴现,向银行提供会计报表、发票复印件、贷款卡信息等资料,签订有关贴现合同,合同条款中注明银行附有追索权(票面金额20万元,贴现息2610元)。(注意:首先财务人员要将汇票交给银行并在票据备查簿中进行登记,然后交给经办人去银行贴现,办理完后,将银行给的贴现凭证收账通知(第四联)交给会计才做账务处理。)摘要:收到贴现款分录:借:银行存款197390财务费用——利息支出2610贷:短期借款200000附件:贴现合同、收账通知(第四联)二(该张)商业承兑汇票的格式记账凭证练****汇总12月1日业务业务一:收到广州农机厂前欠货款800000元存入中行帐户。答案:借:银行存款—:应收账款—:加工车间领用铸铁件。(无须填写记帐凭证,月底统一核算。)业务三:用中行存款支付装配车间维修费1857元。答案:借:制造费用—:银行存款—:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项189540元已经存入中行帐户。(增值税率17%)答案:借:银行存款—:主营业务收入——应交增值税(销项税额):收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机并入库,美凌C型电机单价68000元,实收数量10台。答案:借:受托代销商品—:代销商品款—:铸造车间领用生铁和铝锭。(无须填写记帐凭证,月底统一核算。)业务三:向珠海东方机电公司发售产品,已向开户银行办妥有关手续。其中立竣一号机床单价162000元,数量7台;立竣二号