具体审计计划模板天健.docx

客户
XXXX股份有限公司
签 名
日 期
项目
具体审计计划
编制
X
索引号
会计期间
1998
复核
Y
页 次
1
论预备调查的结果，确定约定项目的审计策略与部署。
√
客户
西部电厂
签名
日期
项目
综合审计程序
编制
X
索引号
G0
会计期间
1998
复核
Y
页次
3
适用
与否
工作底稿
索引
10．
完成预备调查备忘录。
√
G3
与被审计单位的重要会谈记录。（G15）
√
G15
审计项目小组规划会议记录。（G3）
√
G3
预备调查备忘录。（G3）
√
G3
(二)
审计计划阶段
1．
审计约定（审计业务约定书）（G2）* 不单独约定。
×
审计目标、范围及审计服务费一经确定，应即报项目负责经理审查，再报项目负责合伙人批准后，签发审计业务约定书。
2．
人员配备（审计项目小组成员一览表）
√
根据客户的具体情况和审计目标的要求，在部门范围内组成审计项目小组；个别特大约定项目需跨部借调人员的，由项目负责合伙人协调。
3．
时间与费用预算（审计约定项目时间控制表，时间控制汇总表，费用控制表）（G6）
√
G6
时间与费用预算随审计计划报项目负责经理和项目负责合伙人批准
.
4．
完成审计计划（G4）
√
G4
总体审计计划的主要内容：
公司背景；*由XXXX公司审计小组统一编写,下同.
×
审计目标、审计范围及审计策略；
×
以前年度审计情况；
×
重要会计政策及其变更情况；
×
重要的审计领域和帐户以及重大的会计、审计问题；
√
客户
西部电厂
签名
日期
项目
综合审计程序
编制
X
索引号
G0
会计期间
1998
复核
Y
页次
4
适用
与否
工作底稿
索引
重要的审计程序；
√
审计工作的日程安排、进度控制及审计费用的预算；
×
审计项目小组人员分工及其责任；
√
合作审计之分工安排；
×
需由被审计单位准备的资料文件和协助执行的工作;
×
审计重要性水平的确定及审计风险的评估；
√
其他。
√
具体审计计划
√
根据《年度会计报表审计规程》与预备调查中所获取的信息,拟定具体审计计划。审计计划由外勤主管撰拟，报项目负责经理和项目负责合伙人审查批准后执行。
二、
审计实施阶段
1.
如拟信赖内部控制,分别按经济业务循环实施符合性测试,完成内部控制评估(具体程序详见后)。*对销售及采购拟不实施符合性测试程序,具体程序详见后.
√
2.
按经济业务循环或会计报表项目实施实质性测试。
√
3.
试算平衡表工作底稿及审计调整
√
开列试算平衡表工作底稿。（G9）
√

汇总调整分录、重分类分录、转回分录。(G10、G11、G12)
√

对重大事项的调整应征得被审计单位同意，全部调整分录、重分类分录及转回分录需经外勤主管核准。
√
完成未调整不符事项汇总表并需经外勤主管核准。(G13)
√
客户
西部电厂
签名
日期
项目
综合审计程序
编制
X
索引号
G0
会计期间
1998
复核
Y
页次
5
适用
与否
工作底稿
索引
4．
MPA工作底稿（G7）*XXXX公司审计组统一编写.
×
外勤中发现的重大问题或未决事项,应撰拟请示事项工作底稿(MPA)并逐级上报,各级负责人应及时签署意见。
5．
根据情况不断修正和补充审计计划。
√
6．
完成重要帐项审计备忘录。
√
7.
完成期初余额的审计(G17)。*历年度会计报表由我所审计,上年调整分录已全部调整入帐.
×
8.
完成会计政策、会计估计变更和会计差错更正的检查。(G18)
√
9.
完成债务重组的检查。(G19)
√
无债务重组