银行案例的分析一.docx

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案例一：留下不了之的回忆
11 月 1 日， ** 银行 ** 营业中心先后收到 X 公司存款共 2,000 万元
人民币。该银行营业中心负责人X某于 11 月 10 日将此WORD格式
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案例一：留下不了之的回忆
11 月 1 日， ** 银行 ** 营业中心先后收到 X 公司存款共 2,000 万元
人民币。该银行营业中心负责人X某于 11 月 10 日将此客户中的 1,000 万元自开“特种转账凭证” ，要求运营主管、临柜经办人员通过同城交换系统将款项划给 Y 证券公司。当经办人员办理此项业务询问原因时，X某声称该行与客户有协议要求这样处理，于是挪用客户资金的违规
行为就在正常的程序中完成了。12 月 3 日该存款户要求汇款发现账户
余额不足。经查，才知道X某个人与Y 证券公司签定了协议，协议书
留在了X某手上，既没交接，又没有该行公章，纯属他个人挪用客户资金行为。 Y 证券公司所用资金的成本以利息方式付给存款户，该行
却承担了风险。X本人从中收取好处费，只是怕事情败露暂将好处费挂在该行的“其他应付款”科目中。后来，款项被追回，但对该银行信誉已造成不利影响。
分析：
1、该案例产生的原因主要是银行内部工作人员利用职权违规操作
造成银行的风险。
首先，该银行营业中心负责人X某利用职权，违规自开“特种转
账凭证”方便挪用客户资金，以权谋私，这是银行对违规作假风险疏
于防X的后果。银行内部的规章制度和操作规程没有落到实处，内部
控制存在漏洞。
另外，会计、交换经办人运营主管、临柜经办人员工作责任心不
强，被动地违规操作，没有对相关协议进行核对，没有予以有效复核，
致使作假单据顺利进入正常操作流程。银行内部人员口头复核，且未
核对相关凭证单据即予以办理转账流程。这完全违背了岗位职责和内
部控制的要求，使得内控制度流于形式，不能得到有效执行。正是由
于银行疏于防X造假和复核的风险，才酿成了这一影响银行声誉和增
加风险的内控事故。
2、针对该案例的预防措施：（1）经办人员应事先知道该XX协议
划款对象，并留存有最新协议的复印件，以便划款时核对。（ 2）授权
复核应对单据进行审核并要