银行存款余额调节方法及余额调节表.doc

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是把企业的银行帐和银行提供的对帐单,在一个月终了,进行一次核对,比如,你的银行帐余额是10000元,银行对帐单余额是8000元,是因为银行对帐单上面收了一笔2000元,你单位没有接到单据,而没有做帐,这2000元我们叫它是“未达帐项”,通过做“银行存款余额调节表”,你的银行帐余额,在余额调节表加上2000元,双方就对上了。当然,我是举了这一种情况的例子,还有你收他没收、你付他没付、他付你没付3种情况。
银行存款余额调节表的计算公式是:
+单位银行存款帐贷方未达帐项+银行对帐单贷方未达帐项=A
+银行对帐单借方未达帐项+单位银行存款帐借方未达帐项=A
A=A
银行存款核对过程中往往出现银行存款日记账和银行对账单余额不一致,其原因除记账错误以外,还可能是由于未达账项引起的。
未达账项是指企业与银行之间,由于凭证(票据)传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方尚未入账的账项。
这种差别具体说有四种情况:
(1)企业已经收款入账,而银行尚未收款入账的款项;
(2)企业已经付款入账,而银行尚未付款入账的款项;
(3)银行已经收款入账,而企业尚未收到收款通知;
(4)银行已经付款入账,而企业尚未收到付款通知;
银行存款余额调节表
年月日
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额银行对账单余额
加:银行已收,企业未收加:企业已收,银行未收款
减:银行已付,企业未付减:企业已付,银行未付款
调节后存款余额调节后存款余额
经过调节后,双方余额相等,表明企业与银行双方记账均无误。
编制“银行存款余额调节表”,主要是用来检查双方记账的准确性和掌握企业银行存款的实际余额,因此,不能以此作为更改账面金额的依据。等结算凭证收到以后,在进行账务处理,变动账面金额。
银行余额调节表
假设今天是2007年12月31日,你手里的银行存款日记账的余额为1300元,而银行传来的对账单余额为1500元。由于你只负责进帐,故可能存在的未达帐项只有以下两种类型的交易:
1)公司送存转账支票400元,并且你已经登记了银行存款增加,但银行未记账。(你记账了,但银行暂时没记账)
2)公司委托银行代收某公司购货款600元,银行已经收款并登记,公司未收到通知。(银行记账了,但你暂时没记账)
实际上就是这两种类型的交易导致了你的银行存款日记帐余额和银行对帐单不符,此时你用公司的银行存款日记账余额1300加上银行已记账,公司未记账的600就是你这边调节后的公司银行存款日记帐余额;用银行对帐单余额1500加上公司已记账,银行未记账的400就是调节后的银行存款余额。在我举的这个例子中,这两个数字是相等的,但因为你只负责银行存款增加,所以实际中通常来讲是不会相等的,但这并不是你记账错误,根据复式记账的原理,存款余额调节表本来就应该是统一由一个人做,而现在你们公司应该还有一个人在做银行存款出帐,他也会做一个调节表,他那边做的都是减法,领导收齐你们两个各自的调节表