企业预算编制管理方法.pptx

2022/2/28 星期一
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预算控制及预算编制技巧
情景案例 牙科医生的困境
第一讲 预算管理基础
第二讲 预算管理体系
第三讲 编制管理方法
第四讲 预算管理中的行为问题
第五讲 有技巧地编制预算
2础为上期水平。
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第三讲 编制管理方法
固定预算与弹性预算
区别：编制预算的业务量基础不同。
固定预算——针对预算期的某一水平的业务量进行预算编制。
弹性预算——针对预算期的某一相关范围的业务量系列进行预算编制。
Y=a +bx
Y’ =a+bx’
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第三讲 编制管理方法
定期预算与滚动预算
区别：预算期间不同
定期预算的预算期间与会计期间吻合。
滚动预算的预算期间永远保持十二个月的预算期间。
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第四讲 预算管理中的行为问题
问题产生的原因
预算常用于判断经理人员的实际业绩。奖金、提薪和晋级都取决于经理人员实现或超额实现预算目标的能力。既然经理人员的财务状况和职业生涯受其左右，可见，预算具有显著的行为效应。这种效应应是积极的还是消极的，在很大程度上取决与预算的运用方式。
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第四讲 预算管理中的行为问题
人们反对控制的原因
不能接受目标
感觉标准不合理
认为测度不恰当
厌恶使人不愉快的事情
“非传统”的调整压力
与公司控制相抵触的社会压力
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第四讲 预算管理中的行为问题
诱发对控制的积极态度
不带偏见的控制观
参与指定目标
实情控制
控制制度的灵活性
敏觉地实施控制
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第四讲 预算管理中的行为问题
管理过程中的控制策略
不失控制的授权
自我控制的重要性增加
多辅导，少命令
设置环境
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第四讲 预算管理中的行为问题
使领导了解情况
评价结果
预告重大的问题
解决例外问题的能力
进行事先批准的基础
辅导与仲裁
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第四讲 预算管理中的行为问题
在控制中使用参谋人员
制定标准
客观的评价
事前的控制
纠正行动
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第五讲 有技巧地编制预算
如何做好预测的准备工作
收集相关的预算信息和数据
预测的限制性因素
预测的外部影响因素
预测的内部影响因素
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第五讲 有技巧地编制预算
设计预测表
常见的标准预测表格
要点核查表----设计预测表格
要点核查表----成功地完成预测表的填写任务
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要点核查表—设计预测表格
是否只包含了关键性的收入和费用的主标题？
是否按照逻辑和顺序对个标题进行了排列？
独立的子标题是否未包括在表格之内？
是否为以后加子标题留出了足够的空间？
所设计的表格是否简明扼要？
表格是否方便使用？
表格的内容是否便于他人理解？
表格中是否清晰并留有足够的间隔与余地？
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是否已经使用不同的色彩、字号、奇怪的字体、阴影？
注释性的说明是否简洁、清楚？
表格是否美观大方？
表格是否采用了标准的格式和字体？
本表格的各标题是否与公司中的其他表格在内容上相互兼容？
本表格是否便于编制总预算？
本表格是否有助于提高效率？
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表格的内容是否完整？
是否填写了各个项目？
表格是否有足够的独立性？
是否包括了有关的说明？
是否回答了所有有关问题？
是否包括预算管理委员会所需的全部信息？
表中的内容是否简洁易懂？
表中的各个数据间是否都留有间隔？
是否正确地使用了数学符号？
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表中的内容是否具有可读性？
是否正确地使用了词句和表点符号？
是否正确使用了专业词汇？
是否已经避免了使用口语、技术性或模糊的表达方式？
你的同事们是否已经读过这个预算表？他们是否同意和理解其中内容？
本表的内容是否准确无误？
内容和数据是否填写在正确的行列中？
数据的加、减合计是否正确？
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