公司应收账款管理办法(2类企业,内外部控制).doc

一、青叶林有限责任公司应收帐款管理办法
第一章 总则
第1条 应收帐款管理原则
1．实事求是，公平合理。
2．平等互利，利益共存。
第2条 应收帐款管理目标
1．有效控制在途应收帐款的额度，实现合理铺货，加快资金周转。
货）
从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。
对客户的审查内容（5W）：
1、who人员素质，销售业绩，社会关系
2、where地理位置，物流配送情况
3、when从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历
4、what信用档案，有无不良纪录
5、why关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景
对客户的评定等级
A类客户，回款2个月内
B类客户，回款5个月内（最好预付一部分货款）
C类客户，回款8个月内（必须预付一部分货款）
D类客户，回款时间相当长，不可靠（必须货款两清）
签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收帐款追收的根本依据。
在销售合同中应明确的主要内容：
1、明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；
2、明确双方的权利义务和违约责任；
3、确定合同期限；
4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；
5、电话订货，最好有传真件作为凭证。
合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。
三、事中控制：（发货到收款）
1、发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同保持核对；公司在销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。（由销售人员和客服中心进行全程跟踪）
收帐策略如下：
A类客户，按常规合同
B类客户，最好预付一部分货款
C类客户，必须预付一部分货款
D类客户，必须货款两清
2、回款记录，帐龄分析。财务要形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。
有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差。
1、产品结构为多品种、多规格；
2、产品的回款期限不同，或同种产品回款期限不同；
3、产品出现平调、退货、换货时；
4、客户不能够按单对单（销售单据或发票）回款；
以上情况会给应收帐款的管理带来困难，定期对帐避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。
四、事后控制：（欠款到追收）
1、欠款到追收。对拖欠帐款的追收，要采用多种方法清讨，催收帐款责任到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。
对已发生的应收帐款，可按其帐龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收帐款的最后期限，不能超