现金流量表.ppt

版权所有?1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表应用及实现现金流量表应用及实现昆明苏博泰克计算机有限公司昆明苏博泰克计算机有限公司P2版权所有?1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录目录?现金流量表原理?一、现金流量表定义?二、现金流量表特性?三、为什么需要现金流量表?四、现金流量表的编制方法?五、现金流量表的构成?六、现金流量表的凭证判断?现金流量表实现?一、确定现金流量项目?二、对科目进行设置?三、在凭证指定现金项目和附表项目?四、在T型账户中指定现今项目及附表项目?五、核对现金流量表P3版权所有?1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录目录?现金流量表原理?一、现金流量表定义?二、现金流量表特性?三、为什么需要现金流量表?四、现金流量表的编制方法?五、现金流量表的构成?六、现金流量表的凭证判断?现金流量表实现?一、确定现金流量项目?二、对科目进行设置?三、在凭证指定现金项目和附表项目?四、在T型账户中指定现今项目及附表项目?五、核对现金流量表P4版权所有?1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表定义现金流量表定义一、现金流量表定义:反映企业一定时期现金和现金等价物流入和流出的报表。备注:现金等价物:指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。如:国库券、商业本票、货货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑兑汇票P5版权所有?1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录目录?现金流量表原理?一、现金流量表定义?二、现金流量表特性?三、为什么需要现金流量表?四、现金流量表的编制方法?五、现金流量表的构成?六、现金流量表的凭证判断?现金流量表实现?一、确定现金流量项目?二、对科目进行设置?三、在凭证指定现金项目和附表项目?四、在T型账户中指定现今项目及附表项目?五、核对现金流量表P6版权所有?1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司现就流量表特性现就流量表特性二、现金流量表的特性:以收付实现制为基础编制P7版权所有?1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录目录?现金流量表原理?一、现金流量表定义?二、现金流量表特性?三、为什么需要现金流量表?四、现金流量表的编制方法?五、现金流量表的构成?六、现金流量表的凭证判断?现金流量表实现?一、确定现金流量项目?二、对科目进行设置?三、在凭证指定现金项目和附表项目?四、在T型账户中指定现今项目及附表项目?五、核对现金流量表P8版权所有?1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表的作用现金流量表的作用三、为什么需要现金流量表:1、弥补了资产负债信息量的不足2、便于从现金流量的角度对企业进行谨慎考核P9版权所有?1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司目录目录?现金流量表原理?一、现金流量表定义?二、现金流量表特性?三、为什么需要现金流量表?四、现金流量表的编制方法?五、现金流量表的构成?六、现金流量表的凭证判断?现金流量表实现?一、确定现金流量项目?二、对科目进行设置?三、在凭证指定现金项目和附表项目?四、在T型账户中指定现今项目及附表项目?五、核对现金流量表P10版权所有?1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司现金流量表编制方法现金流量表编制方法四、现金流量表的编制方法1、直接法优点:直接法编制的现金流量表,由于它的编制原理简单明了,从现金收入中扣除现金支出得出净现金流量,报表使用者很容易理解。同时,这种方法还揭示了营业产生的现金收支总额,可以得到经营活动现金流入的来源和经营活动现金流出的用途的信息,有助于估计将来的现金流量。缺点:若现金流动种类多,收支渠道复杂,编制起来就比较困难,不能很好地揭示现金流量表与损益表之间的关系。