建筑会计做账流程.docx

建筑会计做账流程.docx施工成本核算流程：
施工公司在进行工程成本的总分类核算一般的核算程序简述以下：
将本期发生的施工花费，按其发生地址和经济用途分别分派和归集到有关的施工花费账户。
将归集在“工程施工──间接花费”账户的花费，依照必定部的工程结算收入。即：
借：应收账款——建设单位
贷：工程结算收入——各项目部
11、计提流转税金： 依据每个月底经营部报来的产值确认单， 依照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其余应交款，即：
借：主营业务税金及附带（各项目部）
贷：应交税金（各税种）
其余应交款（各费种）
12、成本结转：月底前，成本会计将当月应计入各项目部成本票据所载事项计入有关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：
借：工程结算成本——各项目部
贷：工程施工——工程结转
13、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭据为，借：今年收益
有贷方发生额的各明细科目
贷：有借方发生额的各明细科目
今年收益
14、凭据审察：出纳、成本制作的凭据由总账会计审察，总账会计制作的凭据由财务部经理审察。
15、在月底结账日查对现金、 银行存款的账实数， 编制现金清点表和银行余额调整表，若有差别，应实时查找原由进行办理。
16、记账与结账：凭据经审察后进行记账，在记账、对账无误以及其余系统均已结账后，对总账系统进行结账。
17、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定按期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责。
施工公司会计核算例解
成本列支流程：进入成本的原始凭据分为收料单、分包工程单、资料倒扎表、项目部花费报销单等。
其基本流程为：收到成来源始凭据——检查审批手续能否齐备、原始凭据能否真切合法、金额能否正确——入账。
1、收料单：库房保存员查收资料，开出收料单——项目部资料员署名——成本会计入账。即，
借：库存资料（或工程施工）
贷：对付账款——供给商
2、分包工程单：经营部开具分包工程单——成本会计依据分包工程单入账。即，借：工程施工——各项目部——分包工程款
贷：对付账款——分包商
3、资料倒扎表：项目部资料员清点库存资料，编制资料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存资料的数目金额，是账面数与库房清点数符合——其差额为当月实质耗用数，计入成本。即：
借：工程施工——各项目部——资料费
贷：库存资料——各库房——资料类型
会计核算是要和公司的生产经营特色相适应的，财政部于 2003 年特意下发《施工企
业会计核算方法》，正是鉴于施工公司生产经营的一些特别之处。 9月25日
方法要求施工公司在《公司会计制度》的基础上增设“周转资料”、“暂时设备”、“暂时设备摊销”、“暂时设备清理”、“工程结算”、“工程施工”等科目。本文接下来就对这些科目的意义和用法进行解说。
“周转资料”科目。
施工公司的钢模板、木模板、脚手架等周转资料，介于制造公司的低值易耗品和固定财富之间，在施工过程中能够多次使用，并可基本保持本来的形态而渐渐转移其价值，所以，不宜在领用时一次性进入成本。