A06885《消费税纳税申报表》消费税纳税申报表.docx

A06885《消费税纳税申报表》
消费税纳税申报表
根据国家税收法律法规及消费税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。

税款所属期： 年 十、本表第11栏“期初留抵税额—本期数”：其数值等于上期申报表第15栏“期末留抵税额—本期数”栏数值。
十一、本表第12栏“本期准予扣除税额—本期数”：填写按税收法规规定，本期外购、进口或委托加工收回应税消费品后连续生产应税消费品准予扣除的消费税已纳税额，以及委托加工收回应税消费品后以高于受托方计税价格销售的，在计税时准予扣除的消费税已纳税额。
成品油消费税纳税人：本表“本期准予扣除税额”栏数值＝附表一1-2《成品油本期准予扣除税额计算表》“本期准予扣除税额”栏合计数。
其他消费税纳税人：本表“本期准予扣除税额”栏数值＝附表一1-1《本期准予扣除税额计算表》第19栏。
十二、本表第13栏“本期应扣除税额—本期数”：填写纳税人本期应扣除的消费税税额，计算公式为：
本期应扣除税额＝期初准予扣除税额＋本期准予扣除税额。
十三、本表第14栏“本期实际扣除税额—本期数”：填写纳税人本期实际扣除的消费税税额，计算公式为：
当本期应纳税额合计－本期减（免）税额≥本期应扣除税额时，本期实际扣除税额＝本期应扣除税额；当本期应纳税额合计－本期减（免）税额<本期应扣除税额时，本期实际扣除税额＝本期应纳税额合计－本期减（免）税额。
十四、本表第15栏“期末留抵税额—本期数”：计算公式：
期末待扣除税额＝本期应扣除税额－本期实际扣除税额。
十五、本表第16栏“期初未缴税额—本期数”：填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多缴为负数。其数值等于上期申报表“期末未缴税额”栏数值。
十六、本表第17栏“本期缴纳前期应纳税额—本期数”：填写纳税人本期实际缴纳入库的前期应缴未缴消费税额。
十七、本表第18栏“本期预缴税额—本期数”：填写纳税申报前纳税人已预先缴纳入库的本期消费税额。
十八、本表第19栏“本期应补（退）税额—本期数”：填写纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额，计算公式如下（多缴为负数）：
本期应补（退）税额＝本期应纳税额合计－本期减（免）税额－本期实际扣除税额－本期预缴税额。
十九、本表第20栏“期末未缴税额—本期数”：填写纳税人本期期末应缴未缴的消费税额，计算公式如下（多缴为负数）：
期末未缴税额＝期初未缴税额＋本期应补（退）税额－本期缴纳前期应纳税额。
二十、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
附注1：
应税消费品名称、税率和计量单位对照表
应税消费品名称
比例税率
定额税率
计量单位
一、烟
——
——
——

——
——
万支
（1)甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））
56%
30元/万支
（2)乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下（不含70元））
36%
30元/万支
（3）商业批发
11%
50元/万支

36%
——
支

30%
——
千克
二、酒
——
——
——