会计基础工作规范化.pdf

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会计基础工作是会计工作的灵魂，是提高会计工作水技术职务的人担任．规模较小的单位可以由分管领导
直接行使总会计师职权，同时根据业务需要设置相应的会计机构，配备只有上岗
和任职条件的会计人员，任命主管会计，建立岗位责任制并适当进行轮岗，并相
应建立稽核制度，要由主管会计或业务水平道德素质较高的会计师担任稽核，做
到人人有专责，事事有要求。
(二)会计核算方面：会计科目的设置和使用符合会计制度的有关规定，不能随
意减少或合并会计科目，不能任意改变科目的核算内容和科目的对应关系，填制
会计凭证，登记会计帐簿时，不能简化会项目经理岗位职责计科目名称或者只填
科目编号。不填科目名称。另外，原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期、
填制凭证单位名称或者填制人姓名，原始凭证要有接受单位或接受人名称，经办
人、负责人的签名和盖章。原始凭证计算要正确、数量、单位、单价、总金额都
要审核无误，总金额的大小写要一致，经济业务内容要清楚，职工出差有效期的
借款借据要附在借款业务的会计凭证上，收回借款应另开收据或退还借据副本，
一式几联的原始凭证要复写，只能用报销联做为报销凭证，发票和收据的编号要连续，作废的发票、收据和支票加盖作废章或写“作废”字样，不得撕毁，上级及
单位领导审批的业务，要将批文作为附件，或者注明文号，外单位提供的凭证如
丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原始凭证号码、金额等内容，严禁
外单位提供白条凭证。主要自制原始凭证由单位统一印刷，内容完整、格式统一、
表式规范，记帐凭证要按规定填定，并有稽核人员和会计主管人员签章。
在会计帐薄方面要符合会计制度的规定．并设有必要的备查帐薄，除用电子计算
机外，总帐及现金、银行存款日记帐必须采用订本式帐薄，实行会计电算化学工
业部单位．用计算机打印的会计帐薄必须连续编号，经审核无误后装订成册，明
细帐的设置要符合会计制度的规定，其中带数量和金额式的帐薄必须正确使
用．明细帐的帐页上要有明细科目的名称，帐薄封面上要填写单位名称和帐薄名
称，封面上的帐薄名称要与内容一致，帐薄扉页上附的“启用表”要写明启用日期、
帐薄页数、记帐人员和会计人员的姓名，并盖有单位公章，订成帐薄，按顺序编
定页码，不得跳页缺号，活页帐要定期装订成册，记帐内容要完整，字迹清楚、
数字准确，并且据以记帐的会计凭证审核无误．按凭证的日期顺序及时登记，帐
簿记录发生错误按规定处理，不能涂改，挖补刮擦或用药水消迹；并要定期结帐，
现金日记帐等做到日清月结，银行存款调整后要按月与银行核对相符，实行会计
电算化的单位要求每天必须打印现金日记帐、银行存款日记帐，并与出纳库存现
金核对无误，科目汇总表。银行余额调节表要求至少每月打印一次。
在实际工作中还应做到具体情况具体对待，做到完善手续、规范操作，不做人情
账。一切以《会计法》为准绳，以《会计基础工作规范化实施细则》为标准，按
规定处理业务，按要求做好自身业务。
(三)会计档案方面：会计档案的管理要符合国家和上级有关部门的规定，事业
单位岗位说明书定期整理立券归档，编制目录，装订成册，指定专入或兼职人员
保管，调阅档案要严格办理手续，本单位调阅，要经会计主管人员批维，外单位
调阅要有介绍信，并按规定做好调阅记录，销毁档案要经过批准。并填写销毁清
册．做到手续完备，会计档案的移交，要按规定办理移交手续。
五、会计基础规范化工作是一项长期的工作
会计基础规范化工作不是一朝一夕所能完成的工作，是一项经常性持久性的工作。
l、会计主管领导主观意识不强。我们不难看到，无论是一个单位或是一个企业
只要能发工资、奖金、有利润，几乎无人问津帐本如何，凭证如何等，甚至再好
一点的单位无论是会计人员，主管领导也普遍认为，只要能记帐算帐，库存现金
能对上，不出差错就行了。这种主观意识上的忽视存在一定理由，原因就是表面
上看，这云南 2010 年公务员岗位不足以影响单位的发展，这种认识并非一天二
天能改变过来，这需要国家主管部门不懈地加大管理力度．需要审计机构不断地
强化这项工作．会计基础规范化工作任重而道远，一定要引起各级领导的高度重
视。
2、会计人员主观能动性较差。会计基础规范化工作需要会计人员的不懈努力，
不断提高自身业务能力加强职业道德修养，增强敬业精神。会计人员的工作态度关系到能否提高会计基础工作的规范化效率，对会计工作的不作为、慢作为现象
形成强有力的